УСН с НДС 5%, налоговая база НДС при безвозмездной передаче подарочных сертификатов сотрудникам

Индивидуальную консультацию запросил Ирина Л. (Москва)

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.85/10)

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, какая будет налоговая база при исчислении НДС при безвозмездной передаче подарочных сертификатов сотрудникам на УСН 5%. Сертификаты покупались с НДС 20%. Как мы понимаем: например, покупались 10 сертификатов по цене 10 000,00 на общую сумму 100 000,00 рублей в т.ч НДС — 16 666,67. Значит, налогооблагаемая база при безвозмездной реализации сотрудникам будет 100 000,00 — 16 666,67=83 333 ,33, а начисленный НДС с продажи 5%- 4 166,67. Верен ли расчет в данной ситуации?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Да.
    Налоговой базой является рыночная стоимость передаваемого имущества без НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 2 ст. 154 НК РФ).
    1С так и отрабатывает при оформлении документа Безвозмездная передача.

Комментарии закрыты.