В связи со сложной финансовой ситуацией, наша транспортная компания инициирует процедуру переуступки прав (цессии) лизинговых транспортных средств. При совершении переуступки лизинговая компания выставляет счет на оплату комиссии за рассмотрение цессии в размере от 10 до 50 тысяч рублей, с указанием НДС.указанной комиссии.
Просим предоставить информацию о порядке оформления данной компенсации, необходимых проводках и документах. Также, интересует вопрос учета НДС при данной операции (мы находимся на ОСНО, новый лизингополучатель также применяет ОСНО, и лизинговая компания выставила счет с НДС). Заранее благодарим за помощь.
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Если в договоре лизинга или в доп. соглашении предусмотрена комиссия за рассмотрение и согласование переуступки, тогда вы вправе принять эти расходы в НУ.
Поскольку уступка прав является реализацией имущественных прав, выручка от нее облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 5 ст. 155, НК РФ), соответственно входящий НДС по расходам на такую сделку можно принять к вычету в общем порядке.
Д 76.09 К 51 — оплата комиссии, в 1С Списание с расчетного счета, Вид операции: Оплата поставщику
Д 91.02 К 76.09 — учет комиссии, в 1С Покупки — Поступление услуг
Д 19.04 К 76.09 — учтен НДС
Переуступка договора лизинга у первого лизингополучателя в 1С
а то что данную комиссию мы попросили возместить новых лизингополучателей ? тогда что написать в упд ? возмещение и тогда какие проводки ?
А может эту комиссию включить в сумму вознаграждения и не выделять отдельно?
ну, а если не включать ?
??
А если выделять отдельной строкой, то учет сложнее.
Во-первых, компенсация должны быть предусмотрена договором цессии.
Получается, что эта комиссия это — возмещаемые расходы сверх цены по договору цессии.
Например вы получили от лизингодателя документы:
комиссия за рассмотрение цессии сумма 1 200 в т.ч НДС 200
Проводим обычное Поступление услуг и НДС принимаем к вычету в Книге покупок (Письма Минфина от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156).
Далее вы оформляете счет-фактуру в одном экземпляре, регистрируете его в книге продаж. В счете-фактуре НДС по расчетной ставке 20/120 (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, п. п. 3, 18 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина от 23.11.2015 N 03-07-11/67917, от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, ФНС от 09.11.2016 N СД-4-3/21171@).
Счет новому лизингополучателю на возмещение в этой ситуации выставляем на 1200 рублей без выделения суммы НДС. Например, компенсация комиссии по договору цессии 1 200 руб.
Обязанность по уплате НДС в бюджет возникает после получения денег (подп. 2 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 164 НК РФ).
Поэтому если сначала выставляете акт лизингополучателю, для начисления НДС используйте счет 76Н. Сам акт делаете за пределами программы, так же НДС не выделяете — пишите компенсация комиссии по договору цессии 1 200 руб. прикладываете подтверждающие документы (документы от лизингодателя).
Как отразить в 1С посмотрите во вложении, рассматривала на примере транспортных расходов.