Нужно ли отражать внереализационный доход при безвозмездной аренде оборудования в учете покупателя в 1С

1. Добрый день!

   Если есть такая возможность, удобнее действительно разделить на два договора, т. к. доходы отражаются только в НУ, в БУ арендатор доходов не получает (п. 2 ПБУ 9/99). Будет удобнее приходовать отдельно товар по стоимости поставщика, в НУ признавать сумму аренды оборудования во внереализационных доходах (п. 8 ст. 250 НК РФ).

   Подробнее здесь можно посмотреть.
   Безвозмездное пользование имуществом у ссудодателя и ссудополучателя в 1С

2. А если поставщик не разделить на два договора, то где (на каких ресурсах) искать стоимость аренды переданного во временное пользование оборудования , т.к. в договоре указано, что стоимость аренды оборудования входит в стоимость товара-кофе?

3. Можете использовать любые официальные ресурсы (сайты компаний, запрошенные прайс-листы, «Авито» и пр.), которые позволяют получить информацию о рыночных ценах на аренду аналогичного оборудования, либо запросить анализ рынка у независимого оценщика.

4. Добрый день. Если в договоре поставки товара : кофе, чай, сиропы, указано, что стоимость аренды оборудования включена в стоимость товара, возможно в 1С оприходовать переданное во временное пользование оборудование для приготовления кофе документом Поступление товаров, Накладная» наб/сч 002 и не начислять НП? Просто оборудование числится на забалансе.

5. На забалансовый учет в любом случае нужно будет для контроля за сохранностью поставить, а вот в качестве оборудования (001) или ТМЦ на ответственное хранение (002) нужно в договоре корректно прописать, чтобы претензий со стороны проверяющих не возникло, иначе могут расценить как скрытую форму договора хранения или доказать, что это все-таки безвозмездная аренда.
   Рекомендую в данном случае с юристом по формулировкам проконсультироваться дополнительно.

   Мы не аудиторы, поэтому не можем давать консультаций по законодательству. Наша задача показать, как те или иные операции отражать в программных продуктах 1С.

6. Доброе утро, если в договоре прописано, что стоимость аренды оборудования включена в стоимость товара (кофе), возможно безвозмездного пользования и не возникает при таком условии в договоре, или это все таки безвозмездное пользование. если нет конкретной стоимости аренды ?

7. Изучила подробнее данную тему.
   Однозначного ответа, что можно не отражать доходы не нашла. Если получено имущество в безвозмездное пользование, для целей расчета налога на прибыль образуется налогооблагаемый внереализационный доход, который определяется исходя из рыночной стоимости аренды идентичного имущества (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29310, от 27.08.2019 N 03-03-07/65526, п. 2 Приложения к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

   Рыночную стоимость аренды нужно подтвердить документально:
   — например, справкой, составленной на основе общедоступной информации из Интернета или других источников, как обсуждали выше,
   — независимая оценка рыночных цен на аренду оборудования.

   Полагаю, при отражении поступления кофе ручной корректировкой проводок необходимо стоимость аренды исключить из БУ.
   На какую дату в НУ признавать внереализационный доход от безвозмездного пользования имуществом НК РФ не содержит, оптимально отражать на последнее число каждого отчетного (налогового) периода, в течение которого вы безвозмездно пользуетесь имуществом.

   Вы можете дополнительно еще проконсультироваться, например, с аудитором, если проходите обязательный аудит.
   По отражению в программе как выше обсудили.

8. Добрый день, Дарья! Как Вы предлагаете: при отражении поступления кофе ручной корректировкой проводок необходимо стоимость аренды исключить из БУ-это каким образом возможно сделать, поясните пожалуйста? Если в УПД от поставщика указано ,например: Кофе в зернах Бленд экспрессо 6 упаковок ,стоимость товаров …(гр.9 )-10 000 руб. и все..

9. Уточните, пожалуйста, «1. Кофемашину — 400 000 руб., 2. кофемолку — 70 000 руб., 3. электрокипятильник — 25 000 руб.» — это стоимость оборудования передаваемого?
   И, если можно, приложите скрин УПД, как передача и чего выглядит. Ваши вложения видите только вы и куратор.

10. Да, Дарья-это стоимость передаваемого оборудования по акту приема-передачи (приложение №2 договора)Скрин сейчас не имею возможности выслать, чуть позже отправлю.

11. Понятно. Это тогда просто информация для нас, имущество все равно приходуем на забаланс.
    А вот как по УПД, я тогда жду скрин для общего понимания, как это выглядит, и тогда смогу еще прокомментировать.

12. Добрый день, Дарья! Т к. в договоре поставки указано, что стоимость аренды кофейного оборудования включена в стоимость кофе, для подтверждения данной формулировки, поставщик предлагает на дату заключения предоставить 2 прайса : в 1-ом указана стоимость кофе-без учета аренды кофейного оборудования, во 2-ом прайсе-стоимость с учетом аренды оборудования. В УПД от поставщика стоимость кофе, следовательно, будет отражаться по цене с учетом аренды оборудования, что дает основание не считать переданное оборудование-безвозмездным и соответственно не начислять НП… во вложении УПД которую предоставил поставщик в рамках договора поставки и аренды оборудования.

13. Для полноты понимания отправляю Вам, Дарья, файлы с первой стр.договора и актом передачи оборудования.

15. Спасибо за документы.
    В п. 1.3 договора у вас прописано: «Поставщик-продавец передает Покупателю во временное пользование Оборудование…».
    Как и в акте: «Покупатель принял во временное пользование…».
    Не факт, но предположу, что могут за такую формулировку зацепиться.

    Получение имущества в безвозмездное пользование является безвозмездным получением имущественного права, в связи с чем возникают прочие внереализационные доходы в НУ.
    Если готовы отстаивать свою позицию и знаете, чем будете аргументировать, тогда доходы не отражайте.

16. Дарья, а если поставщик предоставляет на дату заключения договора два прайса: в 1-ом указана цена кофе без включения стоимости аренды оборудования, во 2-м указана цена кофе с учетом стоимости аренды оборудования, которая , соответственно, указана в УПД по поставке кофе. Такое документальное подтверждение будет служить доказательством возмездного пользования кофейным оборудованием? Единственное, что периодически стоимость может меняться и тогда, получается, поставщику при изменении цены вновь придется предоставлять прайсы с ценами с учетом аренды оборудования и без…

17. Подтверждающим может быть любой документ, содержащий обязательные реквизиты и который дает понимание, какая хоз.операция происходит.
    Единственное прайс-листы служат информацией о стоимости активов, приход выполняется уже по актам и накладным, по стоимости, указанной в них. Тогда вы можете стоимость аренды брать по данным вашего же поставщика.

18. Дарья, я не совсем поняла Ваш ответ, подразумевала под представлением от поставщика 2-х прайс листов (один с ценой кофе без стоимости аренды оборудования, второй-с ценой кофе с учетом стоимости аренды оборудования) для того, чтобы подтвердить, что организация-покупатель пользуется оборудованием, переданное поставщиком в рамках договора поставки кофе не безвозмездно, а платит . т.к. покупает кофе по цене выше, чем цена кофе для покупателей которые не берут в аренду оборудование и это будет служить пояснением для ИФНС, что мы оплачиваем стоимость аренды когда оплачиваем поставку кофе по цене, выше. Или это мало достаточно для обоснования не включения в доходы по налогу на прибыль внереализационного дохода в виде временной передачи оборудования в пользование при условии покупки кофе в мес не менее 15 кг по цене, в которую включена стоимость аренды оборудования и как конкретно отразить в 1С?

19. Я рассматривала более безопасный вариант, т. к. неоднозначно с точки зрения законодательства, желательно еще уточнить у аудитора все-таки этот момент.

    Но и ваши рассуждения, на мой взгляд, тоже верные, если по условиям в стоимости кофе аренда включена, то по этой стоимости и отражается общий доход в виде поступления, отдельно выделять аренду не нужно.
    Тогда в программе просто приобретение кофе «Поступление» (акт, накладная) — Дт 10/41 Кт 60 и для контроля за сохранностью оборудования «Операция» — Дт 001.

20. Добрый день, Дарья! Да, остановлюсь на данном варианте решения вопроса. К аудитору обратилась, ответ был таков: стоимость аренды определяется Стоимость оборудования: на срок эксплуатации+5 -10% (Оборудование стоит 100 тыс. срок эксплуатации 5 лет ( 60мес.) 100 000:60=1 666,67 руб. в месяц +5 -10%.
    На мой взгляд не совсем комильфо, даже если такой способ определения стоимости аренды оборудования переданное во временное пользование безвозмездно, закрепить в учетной политике организации… тем более мы незнаем какой СПИ оборудования был на момент его передачи, это все необходимо уточнять у поставщика, тем паче, что не все переданные ТМЦ являются оборудованием (ОС) учитывая стоимость в 20 000 руб.

21. Спасибо большое, что поделились!
    Будем тоже иметь в виду такие нюансы и как расчет производится. 🙂

Комментарии закрыты.