Детские вычеты в прогрессивной шкале ндфл

Вопрос задал Марина Э.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Добрый день! Подскажите пож-та , у меня у сотрудника в июне доход превысил 2400000 руб . У сотрудника в январе 2025 был налоговый вычет на детей 4200 рублей. При расчете суммы ндфл в июне на остаток меньше 2400000 ( 2400000- 2357278,67(после майской выплаты) = 42721,33), программа рассчитала так : к остатку для 13% ндфл прибавила 4200 — детск вычет и уже с общей суммы взяла 13% , т е 42721,33+ 4200,00 = 46921,33*13% = 6100, и соответственно 15% рассчитала за минусом 4200. Такой верный рассчет? Расчетные листки сотрудника прилагаю (май-июнь) . На какой закон можно опереться и почитать как ведется в этом случает расчет?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Мы получили Ваш вопрос! Куратор займется подготовкой ответа для Вас в понедельник. Если вопрос срочный и не терпит отлагательства, напишите об этом в комментарии. В этом случае постараемся ответить оперативно!

  2. Добрый день! Да, девочки, очень прошу ответить сегодня , так как нет возможности в другой день рассчитать зарплату .

    1. После проведения расчета сформируйте и пришлите пожалуйста по сотруднику в формате pdf отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) в целом за 2025 г.

    1. Облагаемая база по ставке 13% составляется 2 400 000 руб. Поэтому при расчете НДФЛ по ставке 13% вначале берутся доходы, равные 2 404 200 руб. После этого отнимется сумма предоставленного детского вычета = 4 200 руб. В результате облагаемая по ставке 13% база получается следующим образом: 2 404 200 (доход) — 4 200 (детский вычет)= 2 400 000 руб. С этой базы рассчитывается НДФЛ = 2 400 000 * 13% = 312 000 руб.

      Далее берется общая сумма дохода (2 797 862 руб.) и отнимается доход, который использовался для ставки 13% (2 404 200). База для 15% получается равной = 2 797 862 — 2 404 200 = 393 662 руб. Рассчитывается НДФЛ по ставке 15% = 59 049 руб.

      В «Подробном анализе НДФЛ по сотруднику» именно такие суммы налога по ставке 13% и 15%.

  4. Ольга, большущее вам спасибо!!! Если есть возможность, может скинете ссылку, на основании чего мы делаем такой расчет?

    1. Посмотрите несколько статей НК РФ:
      П. 2.1 ст. 210 НК РФ:

      2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
      1) утратил силу с 1 января 2025 года. — Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ;
      2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
      3) — 5) утратили силу с 1 января 2025 года. — Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ;
      6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
      7) утратил силу с 1 января 2025 года. — Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ;
      8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
      8.1) — 8.2) утратили силу с 1 января 2025 года. — Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ;
      8.3) налоговая база по доходам в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты;
      9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база).

      П. 3 Ст. 210 НК:

      3. Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

      Получается, что Основная налоговая база = Доходы — вычеты

      П 1 Ст. 224 НК:

      1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
      13 процентов — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей;
      312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей;

  5. Добрый день! В нашей организации такая же проблема. Как может вычет на детей плюсоваться к доходу, это не доход сотрудника — это право на получение пониженного налога ( НДФЛ)? Если облагаемая база по ставке 13% составляется 2 400 000 руб., с этой базы рассчитывается НДФЛ = 2 400 000 * 13% = 312 000 руб. без учета вычета. В чем суть предоставления вычета, вычет применялся в январе, далее возвращается в июне в 13% и удерживается из дохода 15% ? Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику, с зарплаты которого удерживают подоходный налог в размере 13 процентов. То есть, получить такую льготу НДФЛ могут официально трудоустроенные граждане или те, которые платят НДФЛ по ставке 13 процентов.
    Просьба выложить основание расчета приведенного Сотрудником Бухэксперт.

Добавить комментарий