Добрый день! Организация по договору лизинга получила оборудование, которое будет использовано при модернизации ОС. В налоговом учете, при реконструкции, модернизации, все лизинговые платежи формируют первоначальную стоимость ОС. Письмо МинФина №03-03-06/1/67755 от 17.10.201г. Как в 1С.бух, версия проф., провести данную операцию? Пробовала разные варианты, при закрытии месяца, в расходы в налоговом учете, попадает сумма, равная сумме услуг по лизингу. В бух учете сформировано ППА.
Все комментарии (16)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Правильно понимаю, что оборудование еще не выкуплено.
Дополнительно,
Необходимо понять можно ли отделить лизинговое имущество от объекта или нет.
То есть отделимое это улучшение арендованного имущества или нет.
Все неотделимые улучшения делаются только с согласия лизингодателя.
Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации в 1С
Пока имущество в лизинге, вести по нему учет следует по стандартному алгоритму, иначе не будет верного учета в программе
Оборудование не выкуплено. Основное средство, которое будет модернизировано, в собственности. В налоговом учете, согласно письму МинФина №03-03-06/1/67755 от 17.10.2017г., я не могу принимать лизинговые платежи в расходы. Все лизинговые платежи должны увеличить первоначальную стоимость модернизуемого ОС. Стандартный алгоритм учета не подходит.
Лизинговое оборудование от ОС отделить нельзя, т.к. оно заменит узлы, необходимые для работы ОС.
Вы не можете на данном этапе всю стоимость лизинга включить в ПС как модернизацию, т.к. сейчас вы платите фин.аренду и оборудование вам не принадлежит (вы его не выкупили). Иначе говоря сейчас оно у вас в аренде.
В письме МинФина №03-03-06/1/67755 от 17.10.2017г. говориться о строительстве объекта, т.е. о формировании первоначальной стоимости ОС (признании Капитальных вложений).
Согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
п. 6 Капитальные вложения признаются в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий:
а) понесенные затраты обеспечат получение в будущем экономических выгод организацией (достижение некоммерческой организацией целей, ради которых она создана) в течение периода более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев;
б) определена сумма понесенных затрат или приравненная к ней величина.
(!!! у вас нет еще понесенных затрат и договор лизинга может быть расторгнут)
п. 18 прекращение признания Капитальных вложений — по их завершении, то есть после приведения объекта капитальных вложений в состояние и местоположение, в которых он пригоден к использованию в запланированных целях, считаются основными средствами.
Аналогично и в НУ (письмо Минфина от 07.03.2025 N 03-03-05/22808):
расходы признанные до ввода в эксплуатацию ОС, учитываются в первоначальной стоимости этих объектов основных средств (нематериальных активов).
В противном случае такие расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при соответствии указанных расходов критериям статьи 252 НК РФ.
Мы не аудиторы, поэтому не можем дать экспертную оценку данной ситуации в полной мере.
Необходимо дополнительно проконсультироваться с аудитором. Подробно разобрать ситуацию. Пусть аудиторы пропишут в каком периоде принимать в ПС лизинговое оборудование, напишут проводки. А мы поможем отразить в 1С. Штатных операций по учету в ПС лизинга до момента выкупа в 1С нет.
Спасибо. Получу консультацию и вернусь к вопросу.
Добрый день! Получила ответ от аудиторов и консультантов: В налоговом учете лизинговые платежи за оборудование, которое организация использует для модернизации основного средства, увеличивают первоначальную стоимость объекта после окончания модернизации (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК, письмо Минфина от 17.10.2017 № 03-03-06/1/67755).
Уточните как в БУ? Или будем корректировать только НУ?
Уточните, лизинговые платежи ув. ПС в НУ ежемесячно или как-то иначе? В какой момент начинается амортизация? Какой срок СПИ для каждого платежа? Как отразить имущество после выкупа?
(пп.10 п.1 ст.264 НК — какие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией).
В БУ сформировано ППА на сч. 08 по правилам ФСБУ 25/2018, капитализированы % по договору лизинга, до момента окончания модернизации. По окончании модернизации ППА переведено на сч.01. В НУ нужно отнести все лизинговые платежи на первоначальную стоимость. Лизинговые платежи ежемесячные. Амортизация начисляется с месяца следующего за месяцем окончания модернизации. Имущество после выкупа отражается в составе модернизируемого ОС. СПИ для платежа — не поняла вопрос?
Уточните учет с дисконтированием или без?
Учет с дисконтированием.
Уточните как ведете учет дисконтирования — как рассчитываете, проводки, суммы, как отражаете в 1С (т.к. в ПРОФ этот процесс не автоматизирован).
Для воспроизведения ситуации в своей базе, заполните таблицу во вложении.
Учет дисконтирования бухгалтерскими справками, расчет в Excel. Во вложении заполненная таблица и файлы с доп. информацией.
Милена, правильно понимаю, что
в БУ мы идем согласно стандартного алгоритма по лизингу.
Т.е. оформляем ППА по счету 08.04.1, потом на 01.03 и ежемесячно отражаем услуги лизинга.
Так у нас закрывается сумма ППА по счету 76.07.1 при Выкупе.
в НУ надо, чтобы лизинговые платежи ежемесячно собирались по счету 08.04.1, например за период 01.06.25 по 31.08.25.
А потом с 01.09.25 зачитывались в затраты по счету 26?
Либо абсолютно все лизинговые платежи учитывались по счету 08.04.1. А после Выкупа перенести на 01.01.
Еще вы прислали ОСВ, в нем ОС которое модернизируется, в итоге сумму со счета 08.04.1 в НУ нужно перенести на 01.01 по данному ОС, так?
По проводкам есть у вас алгоритм, чтобы на их основании мы помогли отразить в программе?
Ситуация кажется нестандартная, поэтому нам нужна ваша помощь, чтобы корректно сформировать пример в базе
В БУ идем согласно стандартного алгоритма.
В НУ лизинговые платежи в затраты не идут. В Письме МинФина 17.10.2017 № 03-03-06/1/67755 написано, что они увеличивают первоначальную стоимость модернизируемого объекта. Я так понимаю, что лизинговые платежи нужно отнести на первоначальную стоимость ОС сразу, после окончания модернизации, далее лизинговые платежи идут в расходы в составе амортизации.
«Еще вы прислали ОСВ, в нем ОС которое модернизируется, в итоге сумму со счета 08.04.1 в НУ нужно перенести на 01.01 по данному ОС, так?» — да.
Проводки:
БУ:
Дт 08 ППА Кт 76 ППА — поступление оборудования в лизинг
Дт 08 (ОС) Кт 10,07,70 – затраты на модернизацию ОС
Дт 01 ППА Кт 08 ППА — по окончании модернизации
НУ
Дт 08 (ОС) –поступление оборудования, в размере лизинговых платежей
Дт 01 (ОС) Кт 08 (ОС) – по окончании модернизации
В документе Поступление в лизинг в графе Арендные платежи в НУ укажите счет 08. Тогда все лизинговые платежи будут учитываться на сч.08
!!!ВАЖНО Создайте две копии базы. Одну копию для архива, в другой копии вносите новые данный. Если результат устроит, повторить в рабочей.
Как сделать копию базы 1С 8.3