Амортизация по НМА

1. Юлия, здравствуйте!

   Амортизация по НМА начисляется в БУ (п. 31, 33 ПБУ 14/2007) и в НУ (п. 4 ст. 259 НК РФ) до начала выпуска готовой продукции и относится в Д 20.01. То есть отражается, как «незавершенное производство».

   Правильно понимаю, что в вашем случае так и получилось и если проверить по ОСВ по счету 20.01, то видите сумму амортизации по этому НМА в сальдо?

    

   В дальнейшем, если понадобится отразить НЗП, то есть специальный документ.

   Производство – Выпуск продукции – Инвентаризация НЗП — Создать. Внимательно — суммы надо заполнить и в БУ и в НУ. Автоматом они не рассчитываются — заполняем вручную.

2. Добрый день, Мария! Да, именно так, амортизация остается в назавершенке. Но меня волнует тот факт, что к моменту выуска продукции накопится приличная сумма и будет большая себестоимость продукции. Нельзя ли пока нет выпуска относить эту амортизацию на счет 91.2? Как амортизацию временно неиспользуемых НМА и принимать в налоговом учете как расход для налога на прибыль?

   1. Юлия, здравствуйте!

      Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия 3.0, по данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.

      Не вижу оснований таким образом поступить и проблемы тоже не вижу.
      Что могу предложить, именно документ Незавершенное производство потом использовать и делать свой расчет и не всю сумму по этой статье сразу списать, а именно равномерно распределить. Но опять же такое действие должно быть обоснованно и внутри года так сделать, а на разные налоговые периоды не распространять.

      Если хотите поступить именно, как описали выше, то или сразу Способ отражения расходов и там 91.02. Или ОС и НМА — Амортизация НМА — Параметры амортизации НМА — Создать — Отражение амортизации НМА. И здесь способ меняете.

3. Мария, благодарю. С бухучетом мне понятно. В налоговом учете начислять амортизацию по НМА, которые не используются в производстве нельзя (п.3 ст. 257). Как в 1С отразить эту ситуацию? Чтобы начисление амортизации в НУ началось с момента производства.

   1. Юлия, здравствуйте!

      Консультации даются по 1С Бухгалтерия 3.0, по данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.

      В данной норме не увидела такого утверждения.
      Приведите, пожалуйста, цитату, где именно написано, что нельзя начислять амортизацию по НМА в НУ, которое не используется в производстве.
      Мы не говорим про расходы в НУ — их нет на данном этапе. Мы говорим про НЗП, где сумма амортизации накапливается до начала момента использования НМА в деятельности. Основания приведены выше. В указанном пункте я вижу только определение НМА в целях НУ.
      Соответственно, по этому пункту решение принимаете на ваше усмотрение.

      По поводу начисления амортизации в НУ. Документ Принятие к учету НМА, вкладка Налоговый учет. Здесь можно установить, что амортизация не начисляется в НУ.

4. 1С Бухгалтерия редакция 3.0 (3.0.67.67)

   1. Еще одна рекомендация. Если амортизация в НУ уже активирована.
      То приостановить начисление амортизации в НУ надо следующий образом:
      Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную — Создать — Операция — Еще (справа вверху) — Выбор регистров.
      Выбрать вкладку Регистры сведений — Первоначальные сведения о НМА и НИОКР (налоговый учет) и если вдруг понадобится и в БУ приостановить, то тогда еще Первоначальные сведения о НМА и НИОКР (бухгалтерский учет).
      Для каждого регистра по кнопке Добавить внести информацию о нужном нам НМА.
      Самый важный реквизит Начислять амортизацию — здесь установить значение нет.
      Остальные поля не заполняем.
      Если приостанавливаем амортизацию, например, с февраля 2019, то вводим Операцию 31.01.2019 т.е. в предыдущем месяце.
      После того, как такая операция оформлена, то себя проверить Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца — Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР.
      По нашему примеру в январе будет амортизация НМА в проводках, а в феврале ее уже не будет.
      Даже лучше оформить так сразу Операцией. Если вдруг поменяете решение, то проще будет корректировать через сторно. И сразу обособленный документ будет по вашей корректировке — легко его найти и анализировать.

Комментарии закрыты.