Доначисление налога по данным расчета о суммах выплаченных иностранным организациям по требованию налоговой в 1С

Вопрос задал Марина Г.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Весь 24 год меняли коды перевозчику, код 24 на код 25 (после проверки отчета ФНС), соответственно, ФНС требовала контракты, инвойсы и акты выполненных работ. И вот в этом году получили требование о том, что мы ещё и должны начислить налог на эти уплаченные суммы. Помогите разобраться! Должны ли мы начислить налог на суммы, выплаченные иностранному перевозчику.
Перевозчик не посредник, контракты все прямые.
Предоставляем контракты (два), инвойс, акт.
Требование ФНС.

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Верно понимаю из прикреплённых документов, что иностранный перевозчик осуществляет ввоз товаров с территории иностранного государства на территорию России (вывоз с территории России на территорию иностранного государства)?

    Если верно, то в данном случае может присутствует предмет налогообложения.

    Выдержка из письма ФНС от 7 октября 2024 г. № 03-08-09/96760:

    «Согласно п. 1 ст. 8 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (далее — Соглашение), прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства, полученная из другого Договаривающегося Государства от эксплуатации морских судов в международных перевозках, подлежит налогообложению в первом упомянутом Государстве.
    Однако такая прибыль может также облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве в соответствии с законодательством этого другого Государства, но налог, взимаемый в этом другом Государстве с такой прибыли, должен уменьшаться на 50 процентов.
    Принимая во внимание положения п. 1 ст. 8 Соглашения, выплачиваемый от источников в Российской Федерации доход турецкой организации от эксплуатации морских судов в международных перевозках подлежит налогообложению в РФ по ставке 5% (50% от ставки 10%, установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 284 Кодекса)».

    Из письма следует, что доходы выплаченные турецкой компании могут облагаться на территории РФ по ставке 5%.

    Дополнительно по данной ситуации рекомендую проконсультироваться с аудиторами.

  2. Спасибо за оперативный ответ.
  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.