Заключён договор с казахстанским партнёром на сумму 1 000 тенге, согласно которому оплата осуществляется в тенге. Поскольку компания не имеет расчётного счёта в данной валюте, произведено погашение задолженности посредством мультивалютного перевода с рублёвого счёта. Компания выступает налоговым агентом.
Операции:
09.04.25 акт выполненных работ 1000,00 тенге по курсу ЦБ (16,4890/100) — 164,89 руб., 200 тенге по курсу ЦБ (16,4890/100) — 32,98 руб.
16.04.25 списание с р/с — 169,51 по курсу банка (16,9507/100) — 1000 тенге, НДС 33,90.
На 16.04.25 курс ЦБ 15,8817.
Операции отражены согласно рекомендациям https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-buhgalteriya/otrazhenie-v-1s-multivalyutnogo-perevoda.html
На основании списания с расчётного счета сформирован документ счет-фактура выданный (НДС НА).
Книга покупок — удержанный НДС НА принят к вычету. Оплата в бюджет 0,00.
Банк нерезидента отказал в зачислении денежных средств на р/с нерезидента.
06.05.25 Денежные средства зачислены на наш расчетный счет в сумме 154,72 руб. по курсу банка 15,4722/100. Курс ЦБ на 06.05.25 — 15,8698/100.
Прошу описать порядок учёта операций по возврату ДС на расчетный счет, курсовых разниц и сторно НДС налогового агента в программе 1С Бухгалтерия 3.0.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
По основному алгоритму. Возврат аванса отразите документом «Поступление на расчетный счет» с видом «Возврат от поставщика».
Принятие к вычету уплаченной суммы налога с аванса отражаем документом «Формирование записей книги покупок» в разделе «Операции» — «Регламентные операции по НДС».
Как принять к вычету НДС налогового агента при возврате аванса иностранцем в 1С?
В ситуации, когда все начисления и возврат произошли в течение одного квартала, можно просто сторнировать все записи.
Принимать НДС к вычету права еще нет, и НДС к уплате ноль быть не может.
Принимать НДС к вычету можно только после подачи декларации и суммы к уплате.
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С (пункт Принятие к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом).
Уточните, какие именно провели операции в программе и есть ли возможность просто удалить все сформированные записи в апреле.
За апрель сформировали книгу покупок и период закрыт?
Добрый день!
«Принимать НДС к вычету права еще нет, и НДС к уплате ноль быть не может. Принимать НДС к вычету можно только после подачи декларации и суммы к уплате.»
— Это стало понятно после возврата суммы от нерезидента 06.05.25г.
Операции:
09.04.25 акт выполненных работ 1000,00 тенге по курсу ЦБ (16,4890/100) — 164,89 руб., НДС НА — 32,98 руб.
16.04.25 списание с р/с — 169,51 по курсу банка (16,9507/100) — 1000 тенге, 158,81 руб. по курсу ЦБ (15,8817/100), НДС 31,76 руб.
06.05.25 возврат от поставщика на наш расчетный счет в сумме 154,72 руб. по курсу банка 15,4722/100. Курс ЦБ на 06.05.25 — 15,8698/100.
В учете проведено:
09.04.25 акт выполненных работ Д 26 К 60,31 – 1000,00 тенге / 164,89 руб.
Д 19.04 К 76. НА – 32,98 руб. — НДС НА
16.04.25 списание с расчетного счета (мультивалютный перевод). Оплата поставщику
Автоматически загружается списанная со счета сумма в рублях по курсу банка (16,9507/100) и пересчет тенге по курсу ЦБ (15,8817/100)
Д 60.31 К 51– 169,51 руб./ Тенге 1067,33
Корректирую сумму списания со счета в рублях на 158,81 руб. (по курсу ЦБ) В результате в документе списания автоматически сформированы проводки:
Д 60.31 К 91.01 – 6,08 руб. Переоценка валютных остатков (164,89 руб. – 158,81 руб.)
Д 60.31 К 51 – 158,81 руб. / 1000 тенге – оплата поставщику
Д 19.04 К 76.НА минус 1,22 руб. – Корректировка НДС
В документе сделаны Ручные проводки:
Д 91.02 К 51 – 10,70 – отклонение курса банка от курса ЦБ (169,51-158,81)
На основании списания с рс сформирован сч/ф
Д 76 НА К 68.32 – 31,76 НДС НА
Т.к платеж не прошел и банк нерезидента вернул дс, удален сформированный на основании списания с рс 16.04.25 документ сч/фактура выданный (НДС НА)
06.05.25 поступление на рс (возврат от поставщика)
Если следовать основному алгоритму и отражать поступление, как возврат от поставщика, то получается следующее:
Автоматически загружается списанная со счета сумма в рублях по курсу банка (15,4722/100) и пересчет тенге по курсу ЦБ (15,8698/100)
Д 51 К 60.31 – 154,72 руб /Тенге 974,93
Корректирую сумму списания со счета в рублях на 158,70 руб. (по курсу ЦБ) В результате в документе списания автоматически сформированы проводки:
Д 51 К 60.31 – 158,70 / Тенге 1000
Ручные проводки:
Д 91.02 К 51 – 3,98 – отклонение курса банка от курса ЦБ (154,72-158,70)
В итоге на 07.05.25:
К 60.31 – 1000 тенге/ 158,70 руб.
К 76.НА — 31,76 руб. отражен неверно т.к. не было оплаты К 76.НА должен быть в рублях на дату акта – 32,98 с последующей корректировкой при оплате поставщику.
Выход делать корректировку НДС либо ручными проводками в списании с рс 16.04.25 , либо операцией вручную сделать сторно корректировки НДС, которая прошла в документе списание от 16.04.25 (Д 19.04 К 76.НА минус 1,22 руб. – Корректировка НДС).
Всё верно. В настоящее время нужно провести только удаление ранее сформированной счет-фактуры на оплату от 16.04.25.
«Т. к. платеж не прошел и банк нерезидента вернул ДС, удален сформированный на основании списания с РС 16.04.25 документ «Счет-фактура выданный (НДС НА)».
Возврат денежных средств формирует автоматически документ на сумму, ранее оплаченную поставщику.
Ручными корректировками нужно отразить отклонение курса валюты.
Документ поступления пока не трогаем и НДС к вычету не принимаем.
При повторной оплате и если платеж прошел, формируем новую счет-фактуру и корректируем НДС Операцией, введенной вручную, как описано в алгоритме.
Показываем в декларации НДС в Книге продаж начисление.
В следующем квартале сможем принять НДС к вычету по документу поступления.