Какой КБК нужно указать в уведомлении по ЕНП и 6-НДФЛ при удержании с выплаты действительной стоимости вышедшего участника в 1С

Вопрос задал Фания ..

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.89/10)

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какой КБК указывать в уведомлении по ЕНП и 6-НДФЛ при удержании с выплаты действительной стоимости вышедшего участника и у участника при распределении доли, какой код дохода установить в операции учета НДФЛ для действительной стоимости и распределения доли.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Для того чтобы правильно выбрать верный КБК по доходу участника в виде действительной стоимости доли, нужно сверить сумму дохода в виде ДСД с суммой расходов участника на приобретение доли.

    Если ДСД не превышает расходы участника (резидента) на приобретение доли, то весь доход относится к основной налоговой базе. Основные КБК — НДФЛ по ставке 13%, НДФЛ по ставке 15%.
    Налоговая база и новые КБК по НДФЛ с 2025 года
    Минфин подготовил изменения по КБК НДФЛ на 2025 год

    Если ДСД больше расходов участника (резидента) на приобретение доли, то налог с той части ДСД, которая равна расходам, уплачиваем как в первом случае.
    Доход в части ДСД, которая превышает расходы, — НДФЛ как при выплате дивидендов (гл. 23 НК).
    Официальных писем по данному вопросу не опубликовано. Есть разъяснения, что в данном случае используем КБК как с доходов от долевого участия в организациях в виде дивидендов.

    С доли, распределяемой между остальными участниками, НДФЛ удерживается и уплачивается как с доходов в натуральной форме.
    Распределение доли вышедшего участника ООО между другими участниками

Комментарии закрыты.