Договор цессии в декларации по налогу на прибыль в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Инесса Г.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.82/10)

Добрый день,
поступило требование из налоговой (в приложении).
Как я поняла, это касается отражение договора цессии. По данному договору было поступление средств и реализация в феврале 2024 года. Оплата по этому договору оплата должна произойти только в конце 2025 года.
Правильно ли я понимаю, что по строке 013 прил.1 Лист 2 должна быть указана сумму как по Кт счета 9101 (1 675 737.29 руб)?
Или данные по договору цессии должны быть в другом месте декларации?

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Не смогла приложить все файлы

  2. Добрый день!

    Правильно понимаю, что вы цессионарий?

    Тогда, да, сумма по Кт 91.01 отражается по стр. 013 Прил. 1 Листа 02.

    Цессионарий на дату погашения требования (п. 5 ст. 271, п. 3 ст. 279 НК РФ, письма Минфина от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17042, от 06.08.2010 № 03-03-06/1/530):

    — всю сумму, полученную от должника, включает в состав выручки
    Доход в декларации по прибыли отражается по стр. 013 Прил. 1 Листа 02
    — затраты на приобретение требования включает в состав расходов, связанных с производством и реализацией
    Расход в декларации по прибыли отражается по стр. 059 Прил. 2 к Листу 02.

    НДС, начисленный с разницы между доходом и расходом, включает в состав косвенных расходов (письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-03-06/1/3271).
    НДС в декларации отражается по стр.040 и 041 Прил. 2 к Листу 02.

    Учет у цессионария в 1С 8.3

  3. Добрый день,
    Да, мы цессионарий.
    Оплата по условия договора должна быть в 2025 году.
    Погашения требования — это дата, когда Должник перевел все деньги на счет Цессионария? Или это дата когда Новый кредитор переводит деньги Старому кредитору? Простите, запуталась уже совсем.
    У нас получается, что Должник перевел нам, Цессионарию, все деньги, долг с его стороны закрыт. Мы же будем платить Ценденту только в конце этого года.
    В этом случае я должна в декларации за 2024 год по строке 013 Приложения 1 Листа 02 указывать суммы по Кт. 91.01? Или нет?
    По строке 059 Прил 2 Л 2 программа сама ставит сумму.

  4. Погашения требования — это

    …дата получения дохода определяется как день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования. При уступке налогоплательщиком — продавцом товара (работ, услуг) права требования долга третьему лицу дата получения уступки права требования определяется как день подписания сторонами акта уступки права требования.

    Насколько понимаю, доход отражаем при поступлении денежных средств от поставщика. Этой же датой сначала оформляем Реализацию, потом Поступление на расчетный счет, все одной датой.

    И только в этот же момент признаем расходы, связанные с приобретением права требования.

    Считаю, что в вашем случае, в декларации за 2024 год по строке 013 Приложения 1 Листа 02 указывать суммы по Кт 91.01.
    А по строке 059 отображается сумма расходов на приобретение права требования у цедента.

     1

Комментарии закрыты.