Юридическое лицо применяет ОСН 20%, занимается туроператорской деятельностью и работает дополнительно по агентским договорам, привлекая агентства при создании пакета услуг. Кому выставляет УПД на «имя» конечного покупателя (физическое лицо) ТО при полной реализации пакета туристских услуг через агентство, где ТО — Комитент, если Агентство — Комиссионер на УСН «Доходы» (без НДС) и не обязан (пере)выставлять счета-фактуры, которое работает уже напрямую с физическим лицом-Туристом (которое, в свою очередь, не обязано принимать УПД, так как товарно-кассовый чек должен содержать всю информацию, связанную с начислением НДС), чтобы в итоге процесс по выполнению налоговых обязательств считался завершенным? Или отражения всех документов в книгах покупки и продажи, а также Декларации по НДС уже и будет считаться полным процессом по выполнению услуг?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Верно, если комиссионер на УСН осуществляет продажу товаров (работ, услуг) розничным покупателям, у него нет обязанности выставлять покупателям счет-фактуры, комитент на ОСНО сам уплачивает НДС в бюджет, а обязанность комиссионера по выставлению счетов-фактур покупателям в данном случае считается выполненной при выдаче кассового чека (п. 7 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 06.04.2016 N 03-07-09/19563 ). Комиссионер пробивает покупателю кассовый чек, в котором есть отдельная строка с суммой НДС. Это заменяет счет-фактуру.
ТО-Комитент выписывает счет-фактуру в одном экземпляре «для себя», в качестве продавца указывает себя, как правило, по розничным продажам составляется раз в месяц, на всю сумму, которую пробил по ККТ комиссионер. Эти данные отражаются в Книге продаж и декларации.
Комиссионер на УСН продает товар комитента на ОСНО в 1С
Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С