Должен ли эффект от пересчета отложенного налога на прибыль по ставке 25% отразиться в отчетности за 2024 в 1С

Вопрос задал Марина П.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★10.00/10)

Добрый день.

Я правильно поняла, что эффект от пересчета отложенных разниц (в связи с увеличением ставки налога на прибыль до 25%) отражается в декабре и включается, соответственно, в бух.отчетность за 2024 год. Это не межотчетный период?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Все верно, информация об отложенном налоговом активе по ставке 25% должна быть отражена в балансе за 2024 год.
    Письмо Минфина от 18.12.2024 N 07-04-09/128024

    В программе проводки в рег.операции формируются на 31.12.2024, не межотчетный период.

    Как пересчитать ОНА и ОНО при переходе на ставку налога на прибыль 25%, если применяется ПБУ 18, в 1С?

  2. В ответе на вопрос от 16.01.2025 вы указывали, что: «Обращаю ваше внимание, ожидаются уточнения механизма пересчета в 1С, поэтому желательно подождать, на сегодняшний день программа отрабатывает пересчёт не совсем корректно».
    На сегодня уже есть корректный релиз?

    И еще вопрос, я уже закрыла год и отчетность-то уже почти сформировала. Теперь получается, мне нужно войти в «Закрытие месяца декабря». Достаточно ли будет, если я перепроведу последовательно вручную «Расчет отложенного налога» и следующие после нее «Реформация баланса» и «Начисление налогов на единый счет»? Т. е. я не буду полностью перепроводить закрытие декабря? И не хочу переформировывать заново отчетность (есть много моментов ручных — долгосрочные и краткосрочные обязательства и т. д.) — у меня должны поменять только счета 09, 77 и 84…?

  3. Да, ожидали уточнение механизма, для этого релиз должен быть не ниже 3.0.168, на сегодня актуальный уже 3.0.170.19, можно обновляться.
    Некоторые пользователи сталкивались с тем, что пересчет некорректно происходил в отчетных периодах до декабря, проверьте, что везде должна быть ставка 20% и только за декабрь 25%.

    Можете выполнить пересчет сначала на копии базы и как раз сравнить, что поменялось и не поехали ли другие данные.
    Как сделать копию базы 1С 8.3

    Нужно выполнить еще раз рег.операцию Расчет отложенного актива и Реформацию баланса.

    Вопрос разбирался на семинаре: Налоговая реформа – 2025. Налог на прибыль в 1С:Бухгалтерия

    Посмотреть можно отдельно часть, какие выполняются действия в программе и как отражается в отчетности: блок Повышение ставки налога на прибыль в 2025 — Переход на ставку 25% при ПБУ 18 в 1С.

  4. Спасибо . Вопрос закрыт.

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.