Перерасчет отпускных

Вопрос задал Ирина Б. (Москва)

Ответственный за ответ: Райда Алиса (★9.82/10)

Добрый день. 27.12.24 выплатили отпускные за период 09.01 по 15.01.25. Далее, 15.01.25 рассчитали заработную плату за декабрь (она оказалась меньше, чем обычно) . Сейчас , если пересчитать ср.заработок с учетом изменений в оплате за декабрь, то сумма отпускных будет к уменьшению.

1. Необходимо ли делать перерасчет отпускных в данном случае?
2. Отчет 6-НДФЛ и 2-НДФЛ уже принят за 2024год. Необходимо будет переформировывать его?

Метки вопроса: 6-НДФЛ

Все комментарии (20)

  1. Здравствуйте! Пересчитать отпускные нужно, так как средний заработок изменился. Для этого воспользуемся ссылкой Исправить в документе Отпуск. Документ-исправление проводим текущим месяцем, но в учете НДФЛ сторно будет отнесено к первоначальной дате получения дохода — Сторнирование доходов в учете НДФЛ

    В результате сторнирования дохода образуется у сотрудника излишне удержанный НДФЛ. В соответствии с НК РФ такой налог за прошлый год лучше вернуть. Возврат производим на счет сотрудника, предварительно взяв с него заявление. В ЗУП оформляем это документом Возврат НДФЛ.

    За 2024 год необходимо будет сдать корректирующий отчет 6-НДФЛ, в Разделе 2 6-НДФЛ за 2024 год сумма дохода (стр. 110) и исчисленного налога (стр. 140) будут уменьшены на сторно отпускных и НДФЛ. Пример заполнения отчета в такой ситуации, есть в статье Сторно зарплаты в 2025 году за 2024 — как отразить в 6-НДФЛ В примере 1 рассмотрено сторно зарплаты за прошлый год, но при сторнировании отпускных ситуация в 6-НДФЛ будет отражена аналогично.

    Если что-то будет не понятно или необходимо пояснить, пожалуйста напишите.

  2. Добрый день. Подскажите пожалуйста, обязательно ли делать выплату на р/счет этой суммы работнику? У нас есть переплата отпускных. Возможно, просто с этой переплаты учесть излишне выплаченный НДФЛ?

    1. С точки зрения НК РФ, безопаснее все же вернуть на счет, так как это прописано в статье 231:
      «Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.»

  3. К сожалению, не могу оформить выплату. Подскажите пожалуйста в чем может быть причина.

  4. Исправила выплату в меж расчётный период. Все получилось.

    1

  5. Оформила перерасчет, Возврат НДФЛ и выплату излишне удержанного НДФЛ в 2024 году.

    1. При формировании анализа НДФЛ по месяцам за 2024 год не видно, что эту сумму я вернула. (так и должно быть?)
    2. При формировании 6-НДФЛ заполняется строка 190. Это надо изменить вручную? (см.скрин)

  6. 1. В последней колонке отчета мы видим сумму возврата,все верно
    2. Так как налог вернули уже в 2025 году он должен попасть в 190 строку отчета за 1 квартал 2025 года. Пришлите пожалуйста скриншот документа возврат НДФЛ, который получился в итоге. И уточните пожалуйста по какому сроку попал возврат налога в 6-НДФЛ(строки 191-196)

    1. Спасибо за скриншот, вижу что сумма возврата попала по последнему сроку в строку 196(с 23 числа по последнее число последнего квартала) Мы ожидаем что в 6-НДФЛ за 2024 год возврат не попадет. Поэтому уточните пожалуйста какая дата в шапке документа Возврат НДФЛ?

  9. Текущая дата.
    Но, мне же надо и чтобы в 2-НДФЛ все было указано корректно.

    1. Да, верно, в 2-НДФЛ все показатели должны быть заполнены с учетом перерасчета, и сумма исчисленного равна сумме удержанного налога. А во втором разделе 6-НДФЛ за 2024 год на сумму сторно должны быть уменьшены строки 120 и 140, строка 160 остается без изменений, строка 180 и 190 не заполняется.
      Так как у Вас стоит текущая дата в документе Возврат НДФЛ, то возврат должен был попасть в 2025 год, не в 2024. В принципе из 2024 года можно из 190 строки сумму убрать руками, но интересно, почему программа так заполняет. Уточните пожалуйста номер релиза программы, на котором работаете. И предлагаю еще один момент протестировать — попробовать заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года — попадает ли сумма возврата в него?

      1. Как раз дату Возврата НДФЛ поставила 31.12.2024г. Исправила. Теперь все как Вы выше расписали.
        НО, сформировала 6-НДФЛ за 2025 год…там сумма *3( см.скрин

  10. Подскажите пожалуйста, мне ставить дату формирования 6-НДФЛ 31.12.24? Тогда в справке 2-НДФЛ тоже будет разница между начисленным и удержанным. Верно?

    1. Разница между начисленным и удержанным налогом должна быть во втором разделе, в приложении по сотруднику разницы быть не должно. Дату на титульном листе ставим текущую.

      1

  11. При отправке в сбис показывает ошибку. Все ли верно оформлено?

  12. Насколько я поняла, программа ругается на КС 1.14. Контрольное соотношение сравнивает исчисленный и удержанный налог и если удержанный оказывается больше, смотрит, попала ли эта разница в возвраты (стр. 190) или в стр. 180.
    ФНС примет отчет с такой ошибкой, но в перспективе может прислать запрос пояснений — НДФЛ за 2024 год вернули в 2025 – заполнять ли стр. 180 6-НДФЛ?

  13. Подскажите пожалуйста, в отражении удержанного НДФЛ за февраль этот возврат учтен. Получается, подаю Уведомление с учетом возврата НДФЛ. Верно?

    1. Да, верно, уведомление подаем с учетом возврата. Сумму НДФЛ в отражении удержанного НДФЛ также можно сверить с отчетом Удержанный НДФЛ(Налоги и взносы-Отчеты по налогам и взносам)

Комментарии закрыты.