Здравствуйте!
Предприятие ООО торговля медикаментами УСН (доходы минус расходы) с 2025г применяем НДС 20%.
Поступил товар в декабре 2024г. на сумму 3045,01 руб. в том числе НДС 276,75 руб.
проводка 41/60 — 3045,01 руб. в том числе НДС 276,75
В декабре при приеме товара один флакон был треснут оформили претензию.
Проводки по возврату 76/41 на сумму 51,08
60/76 на сумму 51,08
Поставщик выставил корректировочную счет фактуру от 14.01.2025г. на сумму 51,08 руб.
В январе 2025г мы плательщики НДС 20%. Также в январе мы приняли к вычету НДС за 3 года.
Что делать с возвратами переходящего периода. Таких возвратом 5 шт. Не знаю что делать с возвратами и как вести учет по возвратам в 2025г.
Все комментарии (30)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте.
Уточните, пожалуйста, что значит «в январе мы приняли к вычету НДС за 3 года».
Здравствуйте!
Из Методички по НДС.
№18 Переходные положения по «входному» НДС
по покупкам до 01.01.2025.
Суммы «входного» НДС, которые до конца 2024 года налогоплательщики УСН
с объектом налогообложения «доходы минус расходы» не отнесли к расходам при
применении УСН:
— можно принять к вычету по правилам гл. 21 НК РФ — при условии, если налого-
плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, при-
нимает решение применять ставку 20%, 10% (п. 9 ст. 8 Закона № 176-ФЗ).
Спасибо за уточнение. Видимо я не точно задала вопрос.
Правильно понимаю, что у вас есть остатки товаров (в т.ч. приобретенные 3 года назад), которые не были проданы до 01.01.25г., следовательно не отнесли к расходам при
применении УСН.
В январе 2025г. вы зарегистрировали в 1С счета-фактуры на товары, приобретенные до 01.01.2025 и не отнесенные до 01.01.2025 к расходам документом «Формирование записей книги покупок» для заявление налогового вычета в 1кв.2025г.
14.01.25г. занесите в 1с УКД. Порядок описан в разделе «Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 у покупателя»
Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 — как провести
Данный документ будет сторнировать (или доначислять) НДС, ранее отраженный на сч.19 документом Поступление.
1. поступление товара 41/60 — 3045,01 ( нет 19 счета -2024г.)
2. проводку провела корректировочную счет -фактуру у покупателя (согласно ссылки) нет галки восстановить НДС в книге продаж
3. В движении документа нет проводок.
Не получилось
Пришлите, пожалуйста, скрин как оформили УКД и скрин Движения документа (кнопка ДтКт)
Вы не уточнили. В документе Формирование записей книги покупок вы зарегистрировали сч-ф на товары, приобретенные до 01.01.2025 и не отнесенные до 01.01.2025 к расходам?
Выслала фото книгу покупок где указаны счет-фактуры по остаткам не проданных в 2024г. Вы имели эту регистрацию.
и скан документов
Отлично! То про что спрашивала.
Уточните, еще
1. документ Возврат товара поставщику от 13.12.24 и документ Корректировка поступления относятся к разным возвратам?
2. к поступлению от 11.12.24 с/ф была зарегистрирована? (по фото не видно внизу)
3. по документу Корректировка поступления
— пришлите фото вкладки «Товары».
— почему не зарегистрировали Корр сч/ф
Та часть товара, которую вернули 13.12.24 не должна повлиять на НДС, т.к. все в без НДСном периоде (нет остатка на 31.12.24)
По оформлению возврата в 1С посмотрите эту статью:
Возврат товара поставщику: проводки в 1С 8.3, как оформить
в других возвратах есть проводки
Поправьте меня если неверно понимаю вас.
11.12.24 Поступило 20 шт.
13.12.24 Вы оформляете Возврат 1шт. Поставщик с ним согласен и подписывает документ на возврат ( в вашем случае это ТОРГ-12).
Все эти операции у вас прошли в 1С (документы проведены).
Тогда возникает вопрос, почему в Поступлении от 11.12.24г. в 1С отразили 19шт, а не 20шт как в УПД?
Затем Поставщик решил на этот возврат оформит УКД от 14.01.25г. (нарушен срок выставления Корректировочной сч.-ф.)
Можно ли выписать корректировочные документы на два дня позднее возврата товаров?
Этот УКД вы занесли в 1С.- зачем, вы делали возврат в 24г?
Т.к. возврат прошел раньше, в документе Корректировка вы не указываете изменений в кол-ве.
Вопрос, какие проводки должны быть, если нет изменений?
Тогда возникает вопрос, почему в Поступлении от 11.12.24г. в 1С отразили 19шт, а не 20шт как в УПД?
Ответ: в поступлении по накладной 2 строчки алтей сироп (если я правильно поняла ВАС)
Затем Поставщик решил на этот возврат оформит УКД от 14.01.25г. (Почему 14.01.25? А не 13.12.24 или 18.12.24 (+5дн срок для выставления сч.ф.)
Ответ: поставщик не успевает провести возврат конец года. У нас такое бывает.
Этот УКД вы занесли в 1С.- зачем, вы делали возврат в 24г? Ответ: У нас в 1с возвраты загружаются из другой программы. Тогда мне дату исправить по возврату. Я поэтому и спрашиваю как мне быть. как нужно правильно проводить возвраты в 2025г. с НДС.
Мне нужно в корректировочной счет фактуре в закладке изменить количество сиропа?
Пожалуйста разложите мне поподробнее по полочкам как нужно правильно проводить корректировку
Да. Про кол-во 20 и 19шт. поняла ваше уточнение.
В 2025г. как и было раньше, оставьте документ Возврат товара поставщику, но внизу регистрируйте корректировочный сч-ф. Отслеживайте дату Корректировочного сч-ф, он должен выставляться в течении 5дн. При нарушении — теряете право на вычет.
Давайте определимся как отразить возврат 1шт Алтейный сироп 125 (2024г или 2025г).
Какое кол-во было учтено на 31.12.24 при оформлении вычета по НДС? 20шт или 19шт (с учетом возврата)?
возвраты 2024г исправлять на дату 2025г?
В корректировочной фактуре менять количество в закладке товары?
Возвраты 2024г исправлять на дату 2025г? — не поняла вопрос. Уточните
Может я ничего не понимаю. Но корректировочные счет фактуры нам выставляет поставщик мы проводим у себя только ТОРГ-12
У нас проведены возвраты в конце декабря 2024г, а поставщик выставляет корректировочные счет фактуры в январе 2025г. Можно дату нашего возврата поменять на дату кор. счет фактуры от поставщика
как проще сделать? может не проводить корректировочные счета фактуры?
Вы все правильно понимаете. Но чтобы решить 1) поменять дату возврата на дату УКД или 2) в 2025г не проводить в 1С УКД, а оставить возврат товара в 2024г. надо понять
С какого кол-ва товара вы отразили вычет НДС. С 20шт или с 19шт.
с 19 штук.
Поступило 20 штук. на сумму 1021,60
1 штука разбилась. Корректировочная счет фактура на уменьшение на сумму 51,08
значит можно подать на вычет НДС 88,23 стоимость алтея 19 штук ( сумма 970,52 в том числе НДС 88,23)
Если на 31.12.24 у вас было 19шт, тогда предлагаю оставить возврат от 13.12.24г. А УКД от от 14.01.25г. убрать из 1С.
(такой вариант подойдет только для возврата 2024г)
При дальнейших возвратах в 2025г. в документе Возврат товара поставщику регистрируйте УКД и отслеживайте дату. С 2025г это важно!
Хорошо поняла. Корректировочные не буду проводить в 1с.
Не совсем разобралась с восстановлением НДС после проведения Корректировочной счет фактуры как это будет отражаться в книге покупок? ссылку можно?
и если в течении 2025г даты по возвратам и корректировочным счетам больше 5 дней мне можно менять даты документа на возврат (Торг 12)?
Т.к. возврат прошел раньше, в документе Корректировка вы не указываете изменений в кол-ве.- это не понятно что имели в виду?
это было описание ваших действий, который я не поняла
Приложение
Восстановление НДС по возврату будет отражаться в книге продаж.
1. на основании Поступление оформляете Возврат, регистрируете корр.сч-ф.
2. после окончания квартала формируете документ Формирование записи книги продаж, где отразится корректировочный счет-фактура с кодом вида операции «18»
«если в течении 2025г даты по возвратам и корректировочным счетам больше 5 дней» — надо договариваться с поставщиком, исходя из специфики вашей деятельности.
Спасибо за разъяснения!