Здравствуйте! не могу самостоятельно разобраться в следующем вопросе:
Общество на ОСНО, в августе заключили договор аренды техники. Прогнозируемый срок аренды по суждению руководства до конца 2025 года отразили поступление в аренду с ежемесячным графиком по 1 500 тыс. руб. ежемесячно с августа 24 по декабрь 25. Однако в ноябре поставщиком выставлено к оплате не 1500 тыс., а меньшая сумма а в период с декабря 24 по февраль 2025 вообще не полагается к оплате, так как работы не выполнялись. Еще с января 25 года арендодатель применяет ставку НДС 5%? Заключили просто доп. соглашение на увеличение стоимости на сумму НДС. Как с НДС внести изменения понятно. Но что делать с периодом отсутствия арендной платы и ноября в котором стоимость меньше чем по договору. В НУ затраты принимаются нормально, но в бухгалтерском учете начисляется амортизация за ноябрь и период отсутствия арендной платы в полном объеме, как если бы изменений не было. Получается мы занижаем расходы в БУ на амортизацию. На 76.07 счете остаток верный но процентные расходы наверняка тогда искаженные. Не понимаю как правильно внести изменения. Заранее спасибо.
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
При изменении договора аренды необходимо ввести документ Изменение условий аренды из раздела ОС и НМА.
В документе Изменение условий аренды внесите изменения сумму остатка арендных платежей, а также скорректируйте График платежей.
При изменении условий договора одновременно изменится арендное обязательство и скорректируется стоимость ППА. Таким образом будет верно рассчитываться амортизация и признание в НУ арендных платежей.
Внесение изменений в договор аренды оформите дополнительным соглашением к договору аренды.
Подробнее в нашем материале:
Изменение условий аренды у арендатора с дисконтированием в 1С (КОРП)
Может быть полезным обсуждение вопроса:
Аренда спецтехники с экипажем по ФСБУ 25
Здравствуйте! Про документ Изменение условий аренды я знаю и как отразить изменение в случае увеличения на НДС мне не понятно. Допускается ли, чтобы в графике отсутствовали некоторые месяца, как в нашей ситуации. Или лучше расторгнуть договор и заключить новый уже в 2025 году в том месяце, когда будет происходить начисление арендной платы, или заключить доп. соглашение и привести график платежей под фактическое начисление?
Смоделировала вашу ситуацию в демо-базе. Изменения условий аренды внесла от 01.11.2024, в связи с изменением графика платежей и от 01.01.2025 и от 01.01.2025, в связи с применением арендодателем НДС 5%. При отсутствии в графике оплат за некоторые месяцы, программа отрабатывает корректно. Провела операции вплоть до закрытия аренды 31.12.2025, все закрылось (см. приложение)
Здравствуйте! спасибо за расширенный ответ. из приложения я не пойму почему если вы исключаете из графика месяцы декабрь 24-февраль 25 включительно в осв по 02 счету амортизация по нему за этот период продолжает начисляться?
Начисление амортизации в БУ НЕ приостанавливается в случаях простоя или временного прекращения использования ОС.
Порядок амортизации основных средств в бухгалтерском учете в 1С
При поступлении в аренду, стоимость ППА для расчета амортизации — 22 641 817,27 руб., при вводе документа Изменение условий аренды она уменьшается на 4 543 668,44 руб. Итого — 18 098 148,83 руб. (по ОСВ по 02 счету при закрытии договора аренды сумма совпадает).
Посмотрите, пожалуйста, обсуждение подобного вопроса:
Должно ли выполняться равенство помесячно по учету арендованного имущества: процентный расход +амортизация = сумма аренды в месяц в 1С
Спасибо большое, стало все понятно!