УСН с НДС 5%, доплата НДС до реализации за январь в связи с повышением цены на 5% с 2025 в 1С

Вопрос задал Анна П.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

Добрый день. Возник такой вопрос: мы ИП на УСН, с НГ являемся плательщиками НДС (5%), есть контрагент, который нам оплачивает за аренду складских помещений за предстоящий месяц в текущем месяце, в декабре они нам оплатили за январь 2 530 000,0 руб. (это без НДС 5%), в январе при оплате за февраль они нам доплатили сумму НДС 126 500,0 за январь + за февраль оплатили 2 656 500,0 руб., в т. ч. НДС 126 500,0 РУБ. (получилось 2 783 000,0, при этом в назначении платежа указали сумму НДС 253 000,0) доплатили за январь недостающую сумму 126 500,0, это как раз сумма НДС 2 530 000,0 + 5% 126 500 = 2 656 500,0. Какая сумма НДС должна быть все-таки при платеже 2 783 000,0? Акт за январь у нас будет на сумму 2 656 500,0, в т. ч. НДС 126 500,0. Чтобы правильно НДС закрылся и на 76АВ не оставались не закрытые суммы.

Метки вопроса: ТОП ВОПРОСОВ 1С БП

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Этот момент не урегулирован для УСН с НДС. Была похожая ситуация, когда переходили с НДС 18% на НДС 20% и также была доплата НДС. Подробнее
    Аванс в 2018, доплата 2% в 2019 — как отразить в 1С?

    Если правильно поняла, по деньгам так получилось. И по хорошему надо так делать в вашем случае:

    -декабрь оплата за январь 2 530 000 Без НДС
    -январь оплата за февраль, доплата до реализации НДС 126 500 — нужно отразить 126 500 и что это только НДС, не выделять из этой суммы НДС и нужен КСФ (корректировочный счет-фактура), но у УСН не было СФ в 2024 — по рекомендациям налоговиков для ОСНО не можем поступить, а новых нет — надо писать запрос в Минфин/ФНС — мы мониторим, если будут такие ответы, то сразу сообщим
    -январь оплата за февраль 2 783 300 в т.ч. НДС 5%

    В итоге сейчас пока технически получается так:
    126 500 в т.ч НДС 6 023,80
    2 783 300 в т.ч НДС 126 500

    По расчетам покупателя НДС 253 000 — это как раз, 126 500 х 2 по рекомендациям налоговиков получается.
    Но что делать упрощенцам с этим НДС, как его отразить — пока нет ясности.

    В связи с тем, что НДС с аванса в любом случае зачтется в 1 кв, глобально это не проблема для вас.
    Вам даже надо в Главное налоги и отчеты — НДС выбрать для НДС с авансов настройку в Порядок регистрации счетов-фактур на аванс — Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода.
    Тогда даже и вопроса не будет, что делать с этим НДС для расчета НДС.

    Но он конечно на доходы УСН влияет (доходы УСН очищаются от исходящего НДС в 2025). Это опять же вопрос открытый.
    Будем надеяться на то, что к окончанию 1 кв что-то прояснится в части этого и аналогичных других вопросов, где у нас белые пятная для упрощенцев.

    Потому что для УСН важно, что мы вычитаем из дохода 6 023,80 или 126 500.

    Вы оставьте, пожалуйста, комментарий в Поступлении на р/с — Выяснить, какую сумму НДС указывать по доплате.
    И перед расчетом УСН за 1 кв — надо будет еще раз пройтись по разъяснениям, может всплывут рекомендации.

    Что думаете с учетом вышеизложенного — НДС 6 023,80 или 126 500 в доплате за январь?

    1

  2. Здравствуйте, спасибо за ответ, но я пока не знаю, как поступить в этом случае. Честно говоря, я не поняла по корректировочной с/ф, пройдя по ссылке, как это сделать технически в моем случае, я бы разделила платеж это на февральский и отдельно НДС доплата за январь 126500, а дальше что сделать?

    В итоге, не знаю правильно или нет, но я разделила платеж на февральский, в котором адекватная сумма НДС, и отдельно платеж на 126500, в котором выделила сумму НДС 5% и вручную всю ее исправила 126500, 0, посмотрю, как это потом ляжет в по 76АВ и в книгу продаж.

  3. В том и дело, что КСФ не выставить. Потому что он идет к исходному СФ, а его нет.
    Но без этого нет основания сумму показывать в Поступлении на р/с, как просто НДС.

    Да, ваш вариант, как промежуточный и компромиссный вполне подходит.
    И ожидаем, как дальше пойдет.

    2

  4. Приложение

    Под ваш вариант оставлю аргументацию. Пока у нее нет явных подтверждений. Но пусть будут косвенные.
    —
    В связи с тем, что на УСН не было СФ на аванс в 2024, не к чему выставлять КСФ.
    И с учетом того, что доход УСН уменьшается на сумму НДС.
    А также смотря пояснения в п. 16 Методических рекомендаций ФНС для упрощенцев.

    Доплата НДС в 2025 году не является доходом УСН независимо от того до отгрузки или после ее сделали.
    Основанием также может служить п. 1 ст. 248 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 № 03-11-11/22923.
    —
    По такому варианту в 1С — скрины прилагаю.

    1

Добавить комментарий