Авансы полученные до перехода с УСН на ОСНО должны ли попадать в доходы в 1С

Вопрос задал Ирина К.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день. Получены авансы в период УСН, а реализация на ОСНО. Аванс оплачен с указанием без НДС. После перехода на ОСНО мы не стали накручивать НДС сверху, а заключили НДС, указав, что стоимость ранее указанных в договоре услуг (в период ОСНО), включает НДС.
Надо ли из сумм авансов вычитать стоимость НДС, чтобы убирать налоговый учет по счету 90.01.1?
Пример:
1)Сумма аванса 381 500 рублей, уплаченная в период УСН. Сумма реализации 739 500 ( в т.ч. ндс 123 250 рублей)

2)Сумма аванса 580 000, уплаченная в период УСН. Сумма реализации 652 500 ( в т.ч. ндс 108 750)

Можно убрать из доходов по налоговому учету всю сумму авансов-381 500 рублей (пример 1) и 580 000 рублей (пример 2)?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Да — сумму авансов убираете, не учитываете.

    Если аванс за товары (работы, услуги) получен на УСН, до перехода на ОСНО, то его необходимо учесть в доходах при УСН (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

    Поэтому при расчете налоговой базы по налогу на прибыль такая оплата (аванс) в доходах не учитывается.

    В момент зачета на ОСНО нужно уменьшить сумму выручки на размера аванса со счетом 90.01.1.

    Можно внести ручные корректировки в движение документа Реализация, отредактировав проводки по НУ.

    Какую сумму нужно убрать из реализации на ОСНО, если аванс получен и учтен в доходах на УСН в 1С

    Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль при переходе с УСН на ОСНО в 1С

  2. Оксана, добрый день.
    Просьба, ответить на вопрос, желательно на указанном выше примере. В вашем примере полный зачет, по таким ситуациям у меня не возникает вопросов. Из суммы аванса, который перечислен в период УСН, нужно вычитать сумму НДС или нет? Если мы после перехода на ОСНО пошли на встречу контрагенту и включили НДС в стоимость услуг, не накручивали сверху.

  3. Начинаем с расчета 739 500 в т.ч НДС 20% — без НДС 616 250.
    Из 616 250 вычитаем 381 500= 234 750 для НУ.
    Для расчета НДС 739 500 : 120 х 20 = 123 250.
    Для выручки БУ 739 500 — 123 250 = 616 250.
    Разные суммы в разных учетах.

    По НДС мы ничего не убираем.

    В документе Реализация правим вручную сумму по выручке только в НУ.

Комментарии закрыты.