Благоустройство земельного участка ошибочно приняли отдельным ОС начисляли амортизацию и налог на имущество, как перенести в состав земельного участка и сдать уточненные декларации по налогу на прибыль в 1С

Вопрос задал Ирина С.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

Добрый день! Выявлены ошибки прошлого периода, а именно
— в период с августа 2021 г. по май 2022 г. были произведены работы на сумму 87 млн руб. (40 млн в 2021 г. и 47 млн в 2022 г.) по асфальтированию земельного участка, затраты собирались на 08 счете
— в мае 2022 г. объект введен в эксплуатацию как ОС (погрузочно-разгрузочная площадка) на 01 счет, применена АП 10%.
однако, работы по благоустройству земельного участка, в том числе и покрытие его асфальтом (замощение), считается частью участка и не означает создание самостоятельной недвижимости.
Вопрос каким способом (каким периодом) внести исправления по налогу на имущество и налогу на прибыль
— текущем 2024 г. (начисленный Налог на прибыль без корректировки по декларации 8 млн. руб.)
— год ввода в эксплуатацию, те 2022 (НП без корректировки по декларации 7 млн. руб.)
— или начиная с 2021 (НП без корректировки по декларации 5 млн. руб.)
Вопрос возник в связи с тем, что при переносе 08 на 20 (в расход) НП получается отрицательный.

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    однако, работы по благоустройству земельного участка, в том числе и покрытие его асфальтом (замощение), считается частью участка и не означает создание самостоятельной недвижимости.

    Аудиторы сделали замечание?

    Получается в мае 2022 приняли ОС.
    Это ОС облагали налогом на имущество, у вас получается переплата по налогу на имущество?
    И занизили расходы по прибыли на сумму налога на имущество?

    при переносе 08 на 20 ( в расход) НП получается отрицательный.

    Уточните, пожалуйста, у вас откуда сейчас 08 счет?

    1. Добрый день!
      Аудиторы рекомендовали рассмотреть применение налоговой льготы (согласно зако на МО № 151/2004-ОЗ ст 26.18) в отношение принятого к бух учету ОС (файл во вложении).
      08 появится при сторно операции приема к учету объекта ОС. Далее планирую откорректировать налог на имущество и взять затраты в расход по прибыли через 20 счет (путем подачи корректировок):
      -2021 год не трогать (расходы учтены на 08 на конец года)
      — в 2022 максимально возможную сумму пренести с 08 на 20(остальное оставить на 97сч )
      в 2023 зачистить 97, перенсти на 20 (прибыль позволяет).
      Вопросы
      — как технически откорректировать амортизацию, имущество и расход по прибыли.
      — я могу вскрыть прошлые периоды и провести верные операции, но что делать с бух балансом , по которому нельзя корректироваться, а лишь показывать изменения в текущем году через 84.
      спасибо

  2. Добрый день!
    Аудиторы рекомендовали рассмотреть применение налоговой льготы (согласно зако на МО № 151/2004-ОЗ ст 26.18) в отношение принятого к бух учету ОС (файл во вложении).
    08 появится при сторно операции приема к учету объекта ОС. Далее планирую откорректировать налог на имущество и взять затраты в расход по прибыли через 20 счет (путем подачи корректировок):
    -2021 год не трогать (расходы учтены на 08 на конец года)
    — в 2022 максимально возможную сумму пренести с 08 на 20(остальное оставить на 97сч )
    в 2023 зачистить 97, перенсти на 20 (прибыль позволяет).
    Вопросы
    — как технически откорректировать амортизацию, имущество и расход по прибыли.
    — я могу вскрыть прошлые периоды и провести верные операции, но что делать с бух балансом , по которому нельзя корректироваться, а лишь показывать изменения в текущем году через 84.
    спасибо

  3. Да, предлагаю так. Сделайте копию базы, поменяйте в ней заголовок, чтобы не перепутать с рабочей. Назовите ее как-то иначе, например исправление ошибок.

    Как сделать копию базы 1С 8.3

    Как убрать слово КОПИЯ и поменять название заголовка базы 1С

    В копии базы проводите все как правильно должно быть.
    Сформировать уточненные декларации к уменьшению по прибыль и налогу на имущество за 2022 и 2023 года.

    Сделайте еще одну копию базы, сначала в ней внесите правки если все устроит переносите в рабочую.
    Проводка Д 68.04.1 К 99.01.1 на сумму уменьшения налога к оплате, документ Операция, введенная в ручную в разрезе ФБ и РБ

    ФНС отразит переплату на ЕНС после камеральной проверки (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК).
    Этим числом сделайте документы:
    1) Операции — Корректировки ЕНС, Вид операции: Прочее увеличение сальдо, 68.04.1
    Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
    2) Операции — Сведения об уплате налогов
    Сведения об уплате налогов в 1С

    ОС давайте спишем документом ОС и НМА — Списание ОС
    Расходы 84 счет.

    Дополнительно
    Можно ли не платить ЕНП, если подали уточненку по прибыли на уменьшение?

  4. Спасибо. Еще вопрос как быть с б/балансом. При формировании ББ после внесенных правок в базу показатели изменяться, цифры за 2023 год не пойдут при сдаче 2024 года. По факту в ББ все правки мы должны внести в отчете за 2024 год через 84 счет. Подскажите проводки пожалуйста, или переориентируйте меня если я заблуждаюсь.

  5. Я наверное запутала вас копиями)
    В рабочей базе мы отражаем только проводки на сумму уменьшения налога и списание ОС. 2023 год не открываем — не трогаем.

    Есть рабочая база.
    1) Первая копия с рабочей базы: в ней делаем правильно — это чтобы сделать уточненки по налогу на прибыль.
    2) Вторая копия с рабочей базы (не с той в которой поменяли все, а именно с рабочей): в ней делаете проводку Д 68.04.1 К 99.01.1 и Списание ОС на 84 счет — это чтобы посмотреть все ли корректно закрывается.
    3) Если все устраивает отражаете п.2 в рабочей базе, далее в ней ведете учет.

Комментарии закрыты.