Добрый день! ООО на ОСНО, применяем ПБУ 18. В 2021 году был заключен договор лизинга сроком до 15.12.2024 г., имущество — экскаватор, первоначальная стоимость в БУ 9 500 000,00 р., в НУ 8 200 00,00 р. ООО — лизингополучатель. Экскаватор был принят к учету 15.06.21 г., установлен СПИ в НУ — 84 мес. На дату выкупа 15.12.24 г. в НУ начислена амортизация 4 002 379 р., остаток СПИ — 43 мес. и остаток амортизации 4 197 617 р. В налоговом учете приняты расходы только в сумме начисленной амортизации, расходы по лизинговым платежам не были учтены. При выкупе имущества возможно далее его амортизировать. Амортизация в месяц составляла = 97 619 р., лизинговый платеж = 231 707,31 (без НДС),
стоимость имущества в НУ 8 200 000 р.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Правильно понимаю что не осуществляли переход на ФСБУ 25.
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
Если предмет лизинга был учтен у лизингополучателя до 2022 г. и по нему начисляется амортизация в НУ, то лизинговые платежи он может включать в расходы за вычетом сумм начисленной амортизации (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК).
Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022 в 1С
В настоящее время можете далее продолжать амортизировать ОС в НУ.
Так как не учитывали расходы в НУ по арендным платежам (дополнительно не списана ежемесячная сумма = сумма арендных — амортизация в НУ), за период с 2022 г. налог на прибыль был завышен.
Если налогооблагаемая база не занижена, исправить ошибку можно как в период возникновения ошибки, так и в текущем периоде (в декабре 2024 г.), списать в расходы нужную сумму и сформировать верную стоимость ОС в НУ (ст. 81 НК).
Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль в 1С
Большое спасибо за ответ. Я так и предполагала, но хотелось услышать мнение эксперта. Все ясно и понятно. Еще раз спасибо.