УСН, если есть освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ по основной деятельности, платить ли НДС по дополнительной

Вопрос задал Наталья С. (Москва)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Добрый день. Организация на УСН оказывает услуги общепита, освобождаемые от НДС согласно пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ (основной вид деятельности). В случае если организация сдаст в субаренду часть арендуемого помещения – возникает ли у нее обязанность по исчислению и уплате НДС по этой операции?

Доход за 2024 год по КУДиР более 60 млн.

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Освобождение от НДС по ст. 149 возможно только по конкретным операциям, а не по всем. И при соблюдении определенных условий.
    Если у упрощенца нет права на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, можно использовать освобождение по ст. 149 НК РФ?
    Какие операции у упрощенца освобождаются от НДС по ст. 149 НК РФ?
    Как считать НДС упрощенцу по услугам общепита с 2025 года?
    Будет ли освобожден общепит, применяющий УСН, от НДС в 2025 году?

    В вашем случае общепит будет Без НДС, аренда с НДС по той ставке, что выбрали.
    Если НДС 5%, 7%, то раздельный учет входящего НДС вести не надо.
    Если 20%(10%), то РУ НДС нужен.
    Надо ли вести раздельный учет входящего НДС, если применяется ставка НДС 5% и освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ?

    2

  2. Поняла, спасибо! А какой код операции в декларации по НДС надо будет указывать в разделе 7 по услугам общепита?

    1. Применяется код 1011214
      Оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание)

      (Приложение 1 к Порядку заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

      2
    1. Наталья рада была вам помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.