За какой период брать выручку для определения периодичности уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль при переходе с УСН на ОСНО в 1С

Вопрос задал Пикина Людмила Николаевна П.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Компания в 2023 году была на УСНО. с 2024 года на ОСНО
За какой период брать выручку для определения периодичности уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
«Организации с выручкой менее лимитов, установленных п. 3 ст. 286 НК РФ (в размере 15 млн руб. в среднем за каждый квартал из 4 предыдущих), могут исчислять и уплачивать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально без уплаты ежемесячных платежей.»

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    В НК нет определения для расчета ежемесячных авансовых платежей в I квартале после добровольного перехода на ОСН. Правило для вновь созданных организаций — не действует(п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
    Следует руководствоваться общим порядком (Письмо Минфина от 19.04.2013 N 03-03-06/1/13450).

    Если выручка за предыдущие 4 квартала в среднем была не больше пороговой величины, можно не платить авансовые платежи в течение отчетного квартала (п. 3 ст. 286 НК РФ).
    Значит, если за последний год ваша выручка не превысила этого значения, вы можете не платить ежемесячные авансовые платежи в I квартале на ОСН.
    Для случаев, когда выручка больше лимита, ежемесячный платеж в I квартале такой же, как в IV квартале предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).
    Но в этом квартале вы авансовые платежи по налогу на прибыль не платили. Поэтому, по нашему мнению, в I квартале после перехода на ОСН ежемесячные авансовые платежи платить также не нужно.

    Т.е. если выручка менее 15млн, периодичность выбираете — Ежеквартально.

    Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль

Комментарии закрыты.