УСН доходы-расходы, нужно ли начислять НДС при взаимозачетах в 2025 в 1С

Вопрос задал Марина Т.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.96/10)

Здравствуйте!

ООО на УСН (ДР) с доходом до 250 млн. До 2025 года образовались взаимозачеты между ООО и ИП. Если я их проведу в 2025 году, должны ли облагаться они НДС?
Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте!

    НДС исчисляется с отгрузки и предоплаты.

    Если в результате взаимозачета образуется К 62.02, надо исчислить НДС.

    В вашем случае, как проводки будут при взаимозачете?

    Пригодится

    Взаимозачет в 1С 8.3 между организациями

  2. Доброе утро ! Почему же будет НДС начисляться, если отгрузка уже произведена и к тому же не ИП , не ООО не являлись плательщиками НДС?

    1. Уточните, пожалуйста, вопрос, какая именно ситуация.
      Какие проводки формируются в результате взаимозачета.

      Общее правило такое.
      НДС исчисляется с отгрузки и предоплаты. Если говорить про УСН, для них с 2025 года.
      Если в результате взаимозачета в 2025 году образуется К 62.02, надо исчислить НДС.
      Если у вас так получается — будет НДС с аванса.
      Если другая ситуация — не будет начисляться НДС.
      Чтобы прокомментировать конкретно ваш случай, нужны подробности.

  3. ИП Иванов ( без НДС) в 2023 и 2024 годах оказывал услуги ООО СПЕКТР. СПЕКТР ( УСН ДР) делал отгрузки товара ИП Иванову ( без НДС). ООО Спектр в 2025 году ( УСН с НДС 5%) хочет составить акты взаимозачета за 2023 -2024 годы.Взаимозачеты попадут в КУДИР. Придется ли платить ООО СПЕКТРУ НДС , за акты взаимозачетов образовавшихся в 2024 году? Попадает ли СПЕКТР на НДС именно за 2023-2024 годы?

    1. Если в результате взаимозачета будет проводка
      Д 60.01 К 62.01
      НДС не исчисляется.

  4. Спасибо! А при какой проводке он бы исчислялся и на основании какого закона, если все операции были произведены до 2025 года.

    1. НДС исчисляется с отгрузки и предоплаты, которые отражены в учете с 01.01.2025.

      Если в результате взаимозачета образуется К 62.02, надо исчислить НДС.
      Это как раз будет «аванс».

      В части нормативки — это общие положения главы 21 НК РФ.
      Пригодится — здесь налоговики собрали самые популярные вопросы
      ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года

  5. счет 62.01 период 01.12.2023 — 31.12.2024 Баусов — 2 753 000
    счет 60.01 период 01.12.2023 — 31.12.2024 Баусов — 2 618 400
    10 января я делаю корректировку долга на сумму 2 618 400
    ОСВ на 12 января 2025 года :
    счет 62.01 период 01.01.2025 — 31.01.2025 Баусов — 134600
    счет 60.01 период 01.01.2025 — 31.01.2025 Баусов — 0

    Нужно будет исчислять НДС в 2025 году? ))))

  6. База по НДС с 01.01.2025 рассчитывается либо на дату отгрузки, либо на дату предоплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ). Корректировка долга (зачет задолженностей) ни тем, ни другим не является в вашем случае. Исчислять НДС не нужно.

    Если правильно понимаю, у вас зачет происходит двумя суммами — сначала 10.01.25, после 12.01.25 на остаток. Итоговое сальдо по счетам 0. А вот если в результате корректировки зачитывается часть задолженности, остальная остается как аванс в счет будущей отгрузки или поставки (образуется сальдо по 62.02), с этой суммы надо исчислить НДС.

  8. Рады были помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.