Как убрать часть вычетов и подать уточненную декларацию по НДС, если превысили безопасную долю вычетов в 1С

Вопрос задал Алена В.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.96/10)

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, как правильно уточниться по НДС в 1С. ФНС прислали требование, где указано, что значение удельного веса налоговых вычетов превысило 98%. Мы приняли решение убрать часть вычетов, чтобы снизить их до 97%. Как правильно это отразить в декларации и 1С?

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    В НК РФ понятия «безопасная доля вычетов НДС» нет, но считается, что она не должна превышать 89% (в каждом конкретном регионе может отличаться).

    Завышение сумм вычетов приводит к занижению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, в связи с чем необходимо подать уточненную декларацию. Исправления в книгу покупок вносятся посредством оформления записей в доп.листы с аннулированием ранее принятой к вычету суммы НДС по счет-фактуре (п. 3, 5 Правил заполнения доп. листа книги покупок, Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137).

    В программе оформляется с помощью документа Операции, введенные вручную — Сторно.
    В зависимости от того, как оформляете принятие вычетов — через документ Формирование записей книги покупок или сразу счет-фактурой на поступление, порядок исправления можно посмотреть здесь:

    Корректировка по НДС, нужно убрать вычет за прошлый квартал и лишнюю реализацию в 1С

    В части ЕНС здесь:

    Уточненная декларация по НДС на уменьшение и на увеличение при ЕНС с 2024 года в 1С

    В периоде, когда будет достаточная сумма налога, которую можно уменьшить на оставшийся вычет, формируем документ «Формирование записей книги покупок». Ранее отсторнированная сумма подтянется во вкладку «Приобретенные ценности».

    Если останутся вопросы, пишите.

  2. Подскажите пожалуйста по датам: операцию делаю текущим числом? дату события оставляю как есть?
    Не поняла какой датой делать «Формирование записей книги покупок».

  3. с «Формирование записей книги покупок» разобралась.
    Сторно и корректировочную декларацию сделала 20.12.2024, сумма НДС увеличилась — все получилось.
    Остался вопрос по сведениям ранее предоставленным в книгах, у меня отмечено что Неактуальны, это правильно?

  4. Да, все правильно, Операция сторно — датой исправления (текущий период), дата для доп.листа — дата корректируемого периода.

    В уточненной декларации Приложение 1 к Разделу 8 с признаком актуальности 0 «Неактуальны», Раздел 8 с признаком актуальности 1 «Актуальны».

    Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С

  5. Благодарю за ответ.

  6. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.