Упрощенная ликвидация после перехода с ОСНО на УСН с НДС в 1С

1. Добрый день!

   С 01.07.2023 ООО, относящиеся к МСП, можно ликвидировать в упрощенном порядке.
   Воспользоваться упрощенным порядком исключения из ЕГРЮЛ можно воспользоваться при соблюдении условий, описанных в п. 7 ст. 21.3:
   — общество не является плательщиком НДС или освобождено от его исчисления и уплаты;
   — у регистрирующего органа нет сведений о наличии незавершенных расчетов с кредиторами из числа указанных в п. 1 ст. 64 ГК РФ;
   — в ЕГРЮЛ нет записи о недостоверности сведений об обществе;
   — общество исполнило обязанность по уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах;
   — общество не имеет в собственности недвижимого имущества и транспортных средств;
   — общество не находится в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

   1) Направляем в регистрирующий орган заявление об исключении общества из ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 21.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

   Заявление можно представить:
   — сразу непосредственно в регистрирующий орган;
   — отправить в форме электронного документа, подписанного УКЭП каждого из заявителей;
   — подать через нотариуса.

   2) Сдать всю отчетность и уплатить все налоги и сборы при ликвидации в упрощенном порядке нужно не позднее чем за 1 рабочий день до дня исключения юрлица из ЕГРЮЛ (п. 5 ст. 21.3 Закона N 129-ФЗ).

   Одно из условий об исключении организации в упрощенном порядке — нужно рассчитаться со всеми сотрудниками, кредиторами и налоговыми обязательствами.
   Желательно до принятия решения провести все расчеты, включая расчеты с учредителем.
   Проведите с кредиторами сверки расчетов, направьте запросы с просьбой подтвердить отсутствие задолженности.
   Также нужно проверить, есть ли у организации неоплаченные штрафные санкции и т. д.

   Дополнительная информация на сайте ФНС.
   Упрощенное прекращение деятельности МСП

2. А на счет того, что делать с деньгами которые остаются на рс после уплаты всех долгов.?

3. Все имущество организации, оставшееся после расчетов со всеми кредиторами, распределяется между учредителями, включая остаток денежных средств на счетах.
   Перевести денежные средства лучше до исключения организации из ЕГРЮЛ.
   Потом расчетный счет автоматически будет закрыт, нужно будет писать заявление на возврат, всё зависит от условий, определенных в банке.

4. Никаких налогов из них платить не нужно?

5. Нет, это уже остаток имущества после оплаты всех налогов и расчетов с кредиторами.

6. Все налоги должны оплатить после подачи заявления на ликвидацию но за день до ликвидации?

7. Имеется в виду, что на момент подачи заявления у организации не должно быть задолженности по налогам.
   По текущим незавершенным операциям, налоговый период по которым еще не наступил, нужно провести все расчеты не позднее чем за день до ликвидации.

8. Давай по существу. Мне так больше будет понятно. Я сдаю все годовые отчеты, плачу всю зп и оплачиваю всё налоги. Далее я подаю заявление на ликвидацию и жду?

9. Всё верно, закрывайте все расчеты в этом году, платите налоги, сверяйте все задолженности.
   Переходите на УСН.
   Потом подавайте заявления на ликвидацию.

10. Можно ли подать заявление на ликвидацию через 1с?

11. Форма заявления есть в 1С.
    По возможности отправки через 1С-отчетность нужно уточнить у оператора.

12. Еще раз хотел бы уточнить, все таки точно не надо платить налогов с денег которые остались на рс после уплаты всех налогов?

13. Организация с оставшихся денежных средств никаких налогов оплачивать не должна.

    Но доход, который получен участником при распределении имущества или денежных средств ликвидируемого общества, облагается НДФЛ (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК, Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-04-05/3052).

    Рассчитывают налог в следующем порядке:
    — доход участника, превышающий сумму расходов на приобретение доли в уставном капитале, приравнен к дивидендам. Налог с доходов рассчитывается согласно ограничений ст. 214 НК (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, пп. 2 п. 1 ст. 225 НК);

    — доход участника в пределах суммы расходов на приобретение доли в уставном капитале тоже облагаются НДФЛ (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК).
    Далее участник, налоговый резидент РФ, может подать декларацию по НДФЛ, в которой уменьшит доходы, полученные при выходе из общества, на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК, Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-04-05/3052).
    Если документального подтверждения расходов нет, вычет может быть предоставлен в размере, не превышающем 250 000 руб. за налоговый период (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК).

    С дохода, выплаченного в денежной форме, НДФЛ удерживаем при перечислении денежных средств (п. 4 ст. 226 НК).
    Налог уплачиваем в составе ЕНП (п. п. 1, 16 ст. 45 НК).

    Суммы удержанного НДФЛ отражаем в отчетности по НДФЛ по месту учета организации (п. 2 ст. 230 НК).
    Если налог удержать невозможно, уведомляем налогоплательщика и налоговый орган по месту учета организации (п. 5 ст. 226 НК).

14. как и когда все это провести в 1с?
    к примеру:
    -Единственный учредитель/ген директор — УК 10 000 руб
    — на рс ооо остается 100 000 после сдачи всех годовых и квартальных отчетов и уплаты всех налогов
    — годовой ББ сдан 14.01.2025 года
    — 15.01.2025 года подано заявление на упрощенную ликвидацию
    Мои действия ?

15. В соответствии с п. 5 ст. 21.3 Закона N 129-ФЗ в заявлении об исключении из ЕГРЮЛ нужно подтвердить, что расчеты с кредиторами юридического лица, перечисленными в п. 1 ст. 64 Гражданского кодекса РФ, завершены.

    Решение об исключении ООО из ЕГРЮЛ принимается в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления (п. 7 ст. 21.3 Закона N 129-ФЗ).

    Далее решение публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации». Также публикуются сведения о порядке и сроках направления возражений против исключения и указан адрес, по которому они могут быть направлены (п. п. 7, 9 ст. 21.3 Закона N 129-ФЗ).

    Возражения кредиторов с подтверждающими документами могут быть направлены в регистрирующий орган в течение трех месяцев со дня публикации решения о предстоящем исключении (п. п. 9, 10 ст. 21.3 Закона N 129-ФЗ).
    Поэтому все выплаты учредителям нужно произвести уже после расчетов с кредиторами, которые могут заявить свои возражения в течение трех месяцев.

16. Эт все понятно. Меня интересует именно регламент действий по отношению денег которые остаются на рс после подачи заявления о ликвидации
    подскажите пожалуйста. Как перевести их на личный счет единственного учредителя , как отразить ндфл из этой суммы в 1с , как подать промежуточный 6 ндфл с указанием суммы ндфл?

17. Начисление задолженности по выплате части имущества при ликвидации в программе отражаем документом «Операция, введенная вручную».
    Отражаем задолженность ООО по выплате доли участнику — Дт 80 (84) Кт 75.
    Удерживаем НДФЛ при выплате участнику доли — Дт 75 Кт 68.
    Выплачиваем участнику его долю без НДФЛ — Дт 75 Кт 51.

    По НДФЛ предварительно нам нужно провести документ «Операция учета НДФЛ», заполнить закладки: «Доходы», «Исчислено по ставкам 13% (30%) кроме дивидендов», «Удержано по всем ставкам».
    Код НДФЛ — 4800, иные доходы.

    Порядок заполнения документа описан в материале:
    Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С

    Выплачиваем сумму дохода за вычетом НДФЛ.
    Далее проводим документ «Операция» по начислению НДФЛ и документ «Корректировка ЕНС» по переносу суммы НДФЛ на ЕНС.
    Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С

    При формировании 6-НДФЛ код на главной странице с соответствующим признаком, как при ликвидации:
    51 – расчет за I квартал;
    52 – расчет за полугодие;
    53 – расчет за девять месяцев;
    90 – расчет за год.

18. А если у ооо на осно в 2024 году доход был 260 миллионов, мы можем перейти на усн только с выбором ндс 5,7 или 20 процентов? И в таком случаи упрощенная ликвидация не возможна?

19. Всё верно, в данном случае при переходе на УСН организация является плательщиком НДС, нужно выбирать ставку 7% или 20%.
    В настоящее время четких разъяснений в законодательстве при переходе на УСН с последующей упрощенной ликвидацией с 2025 г. не удалось найти.
    Мое мнение, что в упрощенной ликвидации могут отказать, так как организация остается плательщиком НДС.

Комментарии закрыты.