Дебиторская задолженность за товары строка в балансе в 1С

1. Здравствуйте, Инна!

   Авансы показываются в балансе в разрезе видов активов, под покупку которых они оплачены (п. 45, 46 ФСБУ 5/2019, п. 23 ФСБУ 26/2020).

   Выданные и не погашенные авансы на конец года в связи с предстоящими поставками товаров и материалов отражаются по строке 1260 «Прочие оборотные активы» бухгалтерского баланса.

   Подробнее смотрите, пожалуйста, в материале:
   Авансы выданные в балансе с 2021 года в 1С

2. А на каком основании они там отражаются? Почему не на 1230?

3. На основании п. 45, 46 ФСБУ 5/2019, п. 23 ФСБУ 26/2020.

4. Там не сказано, что стр. 1260. Просто написано обособлено. Аудиторы считают, что если авансы за товар являются существенной величиной, то их нужно отражать в стр. 1230.
   Я не могу понять ни вашу логику, ни их.

5. Приложение

   В соответствии с алгоритмом программы, если в УП стоит флаг авансы, выданные поставщикам отражать в балансе по видам активов (по ФСБУ5/2019) и в договоре стоит флаг отражать в балансе как Запасы, то аванс будет отражаться в строке 1260. В случае существенности показателя его следует вывести отдельной строкой (смотрите скрин).
   Нигде не говорится, что такие авансы надо отражать по стр. 1230 Дебиторская задолженность.
   В 1С такое заполнение будет, если мы не будем делить авансы по видам активов и укажем это в настройках УП.
   Поэтому, попросите аудиторов обосновать свою позицию относительно данной строки.
   Мы же предлагаем существенный показатель отразить отдельной подстрокой в составе стр. 1260 для сохранения автоматического заполнения баланса. Данный способ отражения можно мотивировать утвержденной учетной политикой организации и принципом рациональности.

6. Я им так и объясняю, что мы выбрали способ отражения авансов по товарам в стр. 1260 с выделением авансов в отдельную подстроку 12601.
   Их обоснование: прочие оборотные активы раздела II баланса — это активы, кроме запасов, дебиторской, денег, фин. вложений, НДС. Следовательно, существенные показатели не должны формировать показатель строки 1260 «Прочие оборотные активы» (абз. 2 п. 11 ПБУ 4/99, Письмо Минфина России от 24.01.2011 N 07-02-18/01).
   Уже второй день переписываемся. Я не понимаю, какая им разница, где будет выделен этот показатель.

7. Абзац 2 пункта 11 ПБУ 4/99, на который ссылаются аудиторы, звучит так: «Показатели об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях должны приводиться в бухгалтерской отчетности обособленно в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности», т. е. из него мы видим, что в случае существенности показатели должны приводиться обособленно, у вас это так и есть, строка 12601.
   Существенность суммы авансов, на которую ссылаются аудиторы, можно определить по следующему алгоритму: доля составляет менее пяти процентов от общей стоимости активов, которыми владеет компания.
   Можно воспользоваться материалом для понимания существенности показателей в бухгалтерской отчётности:
   Существенность в исправлении ошибок

8. Спасибо. Похоже мне бесполезно им это объяснять . Они так считают и все.

9. Железобетонная позиция😕
   Рада, если смогла вам чем-то помочь в этом вопросе.

Комментарии закрыты.