Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как в случае списания ГСМ и по норме, и сверх нормы (т.е. на 91.2 не принимаемые в НУ) учесть правильно НДС по поступившему ГСМ?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2024 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
Я правильно понимаю, что речь идет о списании ГСМ сверх норм, утвержденных организацией?
Если да, то для применения вычета по НДС должны выполняться условия предусмотренные статьями 171 и 172 НК РФ. В документе Поступление Вы регистрируете данные счета-фактуры для вычета, по документу формируются проводки:
Дт 10.03 Кт 60 — Оприходование ГСМ,
ДТ 19.03 Кт 60 — НДС к вычету.
Затем при списании ГСМ формируются проводки:
Дт 26 (другой счет затрат) Кт 10.03 — Списание ГСМ.
При списании ГСМ по утвержденным нормам Вы принимаете данные расходы в НУ в целях исчисления Налога на прибыль, списание ГСМ сверх норм в расходы в целях исчисления Налога на прибыль не принимается. Т.е. в случае списания ГСМ не зависимо по норме или сверх нормы НДС в проводках не отражается.
В случае если в документах поступления ГСМ:
— НДС выделен, заполнена графа НДС;
— нет СФ, не заполнены Реквизиты счета-фактуры,
то списание НДС на расходы, не учитываемые в НУ, осуществляется автоматически в 1С. Т.е. это ситуация, когда нет права на вычет.
Дополнение к предыдущему ответу:
Нормирование расходов на ГСМ в целях их учета при расчете налога на прибыль или при применении УСН не установлено ни для легковых автомобилей, ни для каких-либо других (Письма Минфина России от 26.09.2019 N 03-03-07/74189, от 22.03.2019 N 03-03-07/19283). Расходы учитываются полностью.
Однако если организация в добровольном порядке установила собственные нормы ГСМ в целях контроля за их использованием, то сверхнормативный расход в целях налогообложения прибыли может:
• учитываться в расходах в обычном порядке, если он обоснован (Письмо УМНС России по г. Москве от 05.02.2003 N 26-12/7430).