Добрый день!
Заключили с заказчиком договор на разработку проектной документации на строительство объекта на сумму 500 000 руб., вкл. НДС (20%). При этом указано, что эта стоимость включает в себя вознаграждение подрядчика (т. е. нас) за передачу исключительного права на проектную документацию в размере 5000 руб., в т. ч. НДС.
В актах, сч. и сч/ф это вознаграждение должно выделено отдельной строкой. Судя по приложенной к договору форме акта, нужно в отдельной строке написать «в том числе вознаграждение подрядчика за передачу исключительного права на документацию 5000 руб., вкл. НДС».
Получается, нам надо как-то формировать НМА и реализовывать его?
Все комментарии (13)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Всё зависит от определенных условий, прописанных в договоре с заказчиком.
Продаете проектную документацию под строительство конкретного объекта как выполненную работу или договор на передачу неисключительного/исключительного права определенного созданного организацией проекта.
1) Если подрядчик — организация и проектную документацию разрабатывать будут ее сотрудники.
В данной ситуации включать в договор условия о передаче исключительного права на проектную документацию не нужно, так как по общему правилу право изначально принадлежит заказчику (п. 1 ст. 1296 ГК, п. 107 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.04.2019 № 10).
У подрядчика в данной ситуации сохранится неисключительная лицензия. Все дополнительные условия можно предусмотреть договором (п. 2 ст. 1296 ГК).
2) Есть вариант когда исключительное право возникает у подрядчика, тогда по общему правилу заказчик сможет использовать документацию для целей договора на условиях безвозмездной неисключительной лицензии (п. 3 ст. 1296 ГК).
3) Возможен вариант, когда у подрядчика возникает исключительная лицензия на документацию. Потом заключаем договор об отчуждении исключительного права на документацию подрядчиком заказчику.
Как правило, для заказчика разработка проектно-сметной документации на строительство объекта — это затраты, которые включаются в стоимость строительства этого объекта как выполненные работы по разработке документации.
Если в рамках договора создаете проект как НМА и потом продаете как исключительные права заказчику, то первоначально нужно сформировать объект как НМА.
Либо это договор на выполнение подрядных работ.
Дополнительно по теме.
Признаки и критерии НМА по ФСБУ 14
Спасибо!
Я думаю, это договор подряда на выполнение работ, но заказчик не хочет, чтобы мы использовали разработанную документацию где-то еще и поэтому добавил в договор раздел «Право собственности. Исключительное право», где называет проектную документацию объектом авторского права и отмечает, что вместе с проект. документацией исполнитель передает застройщику исключительное право использования проектной документации. Над формулировками договора попробуем поработать.
Если предположить, что в рамках договора мы создаем проектную документацию документацию, как НМА для продажи, то мы должны его учитывать, как товар, на сч 41?
НМА не имеет материально-вещественной формы, но может находиться на материальном носителе — диск, бумага, опытный образец и т. д. (пп. «а» п. 4 ФСБУ 14).
Поэтому нужно решить в соответствии с договором, что это будет — НМА, и тогда исключительные права.
Собираем затраты по созданию на счет 08 и переводим на счет 04 как НМА.
Потом продаем заказчику исключительные права на НМА.
Или это договор подряда на выполнение работ и разработку проектной документации.
Если создаем НМА для продажи, то он не относится к НМА по критериям ФСБУ 14, п.п. «е»-«и» п. 8 ФСБУ 14/2022.
Учет НМА с 2024 года
Нужно все-таки определиться с формулировками в договоре для более точного понимания объекта учета.
Хотелось бы понять возможности 1С в плане возможности выписать документы так, как хочет заказчик.
В соответствии с договором сч, акт и счф должны быть в таком виде:
Выполнение проектных работ по дог… от… — 500000руб., в т.ч. НДС,
в том числе вознаграждение Подрядчика за передачу исключительного права на Документацию в размере 1 % от общей стоимости
работ по Договору в руб. (НДС 20%), РФ — 5 000руб., в т.ч. НДС.
Т.е. стоимость передачи исключительного права должна быть выделена отдельной строкой.
Можно ли в справочнике «Номенклатура» как-то исхитриться и сделать такой элемент (со стоимостью, но без проводки в бух. и налог учете)?
Можете включить в акт выполненных работ строчку «Передача исключительного права» как услуга, дополнительных обязательств это не повлечет.
В любом случае, если мы сразу разрабатываем документацию на проект и его отдаем заказчику, то это не будет НМА (пп. б п. 8 ФСБУ 14).
В данной ситуации это выполнение работ и услуг по разработке технической документации для заказчика.
Если бы разработали свой проект для личных целей (строили объекты) и потом продавали как неисключительное право другим застройщикам, то тогда это уже НМА.
Я тоже думаю, что включение строки «Передача исключительного права» не влечет доп.обязательств и проводок.
У меня технический вопрос по созданию сч, акта и счф в 1С в соответствии с требованием заказчика.
В этих документах должно быть две строки:
1) выполнение проектных работ — 500 000руб, в т.ч. НДС 83 333,33руб,
2) в том числе вознаграждение Подрядчика за передачу исключительного права на Документацию в размере 1 % от общей стоимости работ по Договору в руб. (НДС 20%), РФ — 5 000руб., в т.ч. НДС 20% 833,руб.
Вторая строка про исключительное право должна присутствовать в табличной части акта и счф, но не формировать проводки в налог и бух учете не формировать.
Прошу подсказать, возможно ли это?
Тогда где будет отражаться сумма 5000 руб. вместе с НДС, если не будет проводок?
Так не получится сделать, если сумма фигурирует в акте и счет-фактуре отдельной строкой.
Или данную сумму хотели прикрепить к первой строчке — выполнение проектных работ?
Доброе утро!
Заказчик требует указать в акте, сч, счф полноценную доп.строку, т.е. с заполнением всех столбцов: стоимость товаров/работ/услуг без ндс, налог.ставка, сумма налога, предъявляемая покупателю, стоимость товаров/работ/услуг с налогом (не оказывает влияния на итог счф)
Единственная особенность в столбце наименование указать «В ТОМ ЧИСЛЕ вознаграждение Подрядчика за передачу исключительного права на Документацию в размере 1 % от общей стоимости работ по Договору».
Без проводок такой вариант в 1С создать невозможно?
Может быть в номенклатуре можно создать комплект под названием Проектная документация, включающий Вознаграждение подрядчика?
Ваше предложение написать весь текст в одну строку, т.е. «Проектные работы по дог…, в том числе вознаграждение Подрядчику 5000 руб, в т.ч. НДС 20%», надо обсудить с Заказчиком. Но мне кажется, он откажется, т.к. специально пишет в договоре об отдельной строке.
Прикрепляю оба варианта
Правильно понимаю, что сумма по договору будет 500 руб., и в том числе НДС.
Предполагала, что сумма должна быть 505 руб. с учетом вознаграждения.
Можно провести реализацию и указать две строчки с номенклатурой и суммами.
Потом по вкладке Дт Кт вручную удалить проводки, относящиеся к вознаграждению, но документы будут составлены неверно.
Если сумма будет всего 500 и принципиально разделить на две номенклатуры, то правильнее сделать две строчки номенклатуры:
— стоимость товаров/работ/услуг — 495 руб., в том числе НДС;
— вознаграждение — 5 руб., в том числе НДС;
— итого — 500 руб.
Либо предложить заказчику всё отразить в одну строчку и дописать, в том числе вознаграждение — 500 руб.
Наш случай: Общая сумма 500, вкл. вознаграждение 5.
Получается, что единственный вариант — это все отразить в одну строку.
Если я проведу реализацию с двумя строками, а потом удалю проводки на вознаграждение, то в счф все равно останется итог 505, или первая строка 495+вторая строка 5, а это заказчику не подходит ( первая строка должна быть 500).
Получается, надо обсудить этот вопрос с заказчиком
Да, самый верный способ — обсудить вопрос с заказчиком.
Важно правильно оформить документы, в этом заинтересованы все.
Оптимальный вариант — отразить все в одну строчку с указанием в том числе вознаграждение.
Доброе утро!
Мы пообщались с заказчиком. Он сказал, что вознаграждение нужно упомянуть только в акте, так что проблема разрешилась самым благоприятным образом.
Спасибо! Можно закрывать вопрос.
Спасибо, что поделились результатом.
Рада, что всё разрешилось.
Ждём вас с новыми вопросами!