Какой датой отразить недоимку по налогу на прибыль на ЕНС при подаче уточненной декларации в 1С

Вопрос задал Александра Б.

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.98/10)

Добрый день!
31.05.2024 сдали уточненную декларацию по налогу на прибыль к доплате и корректировку БФО за 2023 год.
Каким способом верно отразить изменения по счету 68.04 и по счету 68.90?
Какой датой это верно сделать?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    При подаче уточненной декларации к доплате недоимка отражается на ЕНС сразу — со дня представления уточненки, но не ранее наступления срока уплаты налога (сбора) (п. 2 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

    Отражение на ЕНС недоимок и переплат по уточненным декларациям в 1С

    Корректировка ЕНС в 1С — Операции – Корректировки ЕНС.
    Вид операции — Начисление налога;
    Налог — Налог на прибыль, федеральный бюджет (региональный бюджет);
    Счет налога — 68.04.1;
    Вид платежа в бюджет — Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно);
    Уровень бюджета — Федеральный бюджет (Региональный бюджет).

    Подробнее в нашей статье:

    Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС в 1С

  2. Благодарю за оперативный ответ.
    Именно по рекомендациям, указанным в Вашем ответе я и делала.
    Гл.буха смущает, что корректировки сделаны текущей датой — считает, что операции должны быть отражены последним днем 2023 года….
    Но по-моему чисто логически в декабре 2023 года я не могла знать, что подам в конце мая корректировку. Соответственно, не могла и внести корректировки на ЕНС. Верно?

  3. Все верно.

    Согласно п. 5 ст. 11.3 НК РФ:

    «5. Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе:

    2) уточненных налоговых деклараций (расчетов), которые представлены в налоговый орган и в которых по сравнению с ранее представленными в налоговые органы налоговыми декларациями (расчетами) увеличены причитающиеся к уплате суммы налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов), — со дня представления в налоговые органы уточненных налоговых деклараций (расчетов), но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов)».

    То есть другими словами, представили уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль, этим же числом вносите корректировку на ЕНС.

Комментарии закрыты.