Добрый день! Наша организация на УСН занимается торговлей на маркетплейсах. В декларации по УСН (доходы минус расходы) в программе 1С считается доход от продажи на маркетплейсах, полученный на расчетный счет (+комиссионное вознаграждение). Вчера поступило требование из налоговой, чтобы мы отразили в декларации налоговую базу на всю сумму, указанную в отчете комиссионера. Подскажите, были ли какие изменения в программе 1С Бухгалтерия по этому вопросу? В законодательстве изменений по отражению доходов, полученных от маркетплейсов, я не нашла.
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.156.21).
Здравствуйте!
Приложите скан требования ИФНС для лучшего понимания ситуации.
Здравствуйте, Татьяна!
Вашим доходом будет являться вся сумма дохода, поступающая на счета комиссионера (агента) не вычитая вознаграждение (Письмо Минфина РФ от 07.10.2013 N 03-11-06/2/41436).
Подробнее:
Доходы у комитента и комиссионера при посреднических сделках для УСН
Как учесть вознаграждение маркетплейса при расчете УСН-налога: примеры от ФНС
Почему тогда в программе считаются в доходах поступления на наш расчетный счет, а не на счета комиссионеров? Где мы не поставили галочку?
Сумма, которую они указывают в требовании, похожа на сумму наших доходов по отчетам маркетплейсов. И при звонке в налоговую инспектор сказала, что мы должны принимать в доходы всю сумму продаж по МП.
Приложение
Сверьтесь, пожалуйста, с алгоритмом отражения продаж через маркетплейс на УСН, с материалом:
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) на УСН в 1С
Полагаю, не поставили галочку в отчёте комиссионера — комиссионное вознаграждение удержано из выручки (смотрите вложение).
У нас вид операции в отчете комиссионера — Розничные продажи, там нет раздела Комиссионное вознаграждение.
По вашей ситуации за 2023 уточните.
На простом примере.
Продали на 1000 руб., маркетплейс получил 1000 руб., перечислить вам в 2023 успел 800 руб.
Вы показываете в доходах 1000 руб. или 800 руб.
Комиссионное вознаграждение маркетплейса — это ваш расход. Оно доходы УСН уменьшать не должно. Поэтому его в расчет здесь не берем. Мы пока говорим про оценку суммы доходов, не про расчет УСН.
Мы показываем 1000 руб.: 800 руб. нам приходит на р/с, 200 руб. — взаимозачет на сумму комиссии.
Вопрос в том, что маркетплейс продал на 1200 руб., нам перечислил 1000 руб., и в отчет идет 1000 руб., а налоговая говорит: «Должно быть 1200 руб. у вас в доходах».
Для лучшего понимания нюансы уточню еще раз.
Продажа на 1000. Маркетплейс от покупателя получил 1000. Вам не успел всю сумму перевести в 2023, перевел только 800.
Вы сколько показываете в доходах — 1000 или 800. Не примешиваем сюда вознаграждение.
И продолжим этот же пример.
Вознаграждение маркетплейса 100 руб.
Продажа на 1000. Маркетплейс от покупателя получил 1000. Вам не успел всю сумму перевести в 2023, перевел только 700. Это 800 за минусом вознаграждения (800 — 100).
Вы сколько показываете в доходах — 1000 или 700.
Или всегда, что продал, до копейки вам переводит. Не бывает так, что не всю сумму проданного перевел?
Суммы, которые в требовании. Они вам понятны за 2023.
Сколько итого продали по вашим данным — всю сумму получили в 2023 или нет. Если из нее вычесть вознаграждение. Какая сумма в доходах УСН.
Почему такой вопрос.
Потому что есть 2 варианта отражения дохода.
1) Маркетплейс продал, получил деньги — это уже ваш доход. Не важно перечислили вам на р/с или нет.
Автоматизации в 1С нет. Это отражаете вручную.
2) Маркетплейс продал, получил деньги, перечислил деньги вам — это ваш доход. Важно перечислили вам на р/с или нет.
Это автоматизировано в 1С.
И ни в 1), ни в 2) доход не уменьшается на вознаграждение.
Вся сумма ваш доход. Т.е. в примере,
Продали на 1000, вознаграждение 100, получили на р/с 900 — доход УСН 1000 и в 1С это автоматизировано, если правильно все отражать.
Надо понять. ИФНС хочет от вас вариант отражения №1. Или вы доход некорректно отразили по варианту №2 и уменьшили его на вознаграждение, хотя не должны были.
Доход на вознаграждение не уменьшали.
Налоговая хочет от нас вариант 1.
В доходы на 90-м счете отражаем 1000 руб., а в КУДИР идет при поступлении на р/с 700 руб. (не берем пока во внимание комиссионное вознаграждение).
Как тогда автоматизировать заполнение КУДИР и декларации по УСН, если в данном случае мы считаем не кассовым методом, а методом начисления?
И уточняю, что нам на р/с приходит не вся сумма проданного маркетплейсом товара. У нас всегда с ними ДЗ.
Это тоже кассовый метод, по которому это уже ваши деньги. Потому что по УСН доход не только деньгами, но и взаимозачетом.
Автоматизации в 1С нет.
Мониторим ситуацию — будут изменения, поделимся.
На сейчас можно доработать с помощью программиста 1С.
Или как идея, оставить текущий алгоритм. При этом смотреть по отчету, сколько еще не перечислили из продаж по итогам квартала, а должны.
Отражать этот доход для УСН только без проводок вручную, чтобы попал в расчет УСН (Операции — Записи книги доходов и расходов УСН).
Например, 31.03.2024 отразили за 1 кв. Затем 01.04.2024 эту запись сторнировали.
И уже выпавший доход на конец 2 кв отразили также.
Если другой вариант нужен, именно по отчету отражать все доходы, как есть на стороне маркетплейса. Это надо, чтобы программист 1С алгоритм разработал, учел все регистры УСН.
И первый, и второй вариант имеет свою аргументацию.
Гипотетически можно аргументировать, по какой причине у вас вариант 2. С аудиторам ответ подготовить.
И тогда оставить, как есть.
В этой части подумать.
И тогда или уточненка по УСН за 2023.
Или ответ, что мы делаем так, потому что… и у нас все правильно.
Для наглядности высылаю, что у нас идет в КУДИР и что на 90м.
Налоговая требует с нас сумму, как на 90м.
Это не метод начисления. Это кассовый метод по мнению ФНС. Если ваши деньги получены агентом, они уже ваши.
Не важно, перечислил их агент вам или нет.
Поэтому да, жестко стали.
Значит думать с учетом того, что выше написала.
По вашей ситуации возможно пригодится, чтобы свою позицию отстоять без санкций.
Есть Письмо Минфина от 20.04.2017 № 03-11-11/23918. Это ведомство, которое имеет право и даже обязано толковать законодательство. И что говорит Минфин должна применять ФНС.
По этому письму текущая автоматизация в 1С.
По письму так «Датой получения доходов для комитента будет являться день поступления указанных средств на счета в банках и (или) в кассу комитента.»
Есть Письмо ФНС от 04.08.2017 № СД-4-3/15363@.
Оно идет в разрез с тем, что разъяснял Минфин. Или они какой-то частный случай комментировали.
В любом случае отбиться письмом Минфина вполне можно и нужно.
Дополнительно по теме.
Требование ФНС, которое вы получили, с 2023 года мы наблюдаем.
Это связано с тем, что появилось Письмо Минфина от 01.09.2023 № 03-11-11/83988, где высказывается та же позиция, что и у ФНС.
Автоматизация в 1С ожидается. Как появится — обязательно поделимся.
Если придерживаетесь менее рискованного варианта, то пока как обсудили выше в 1С можно отражать.
В связи с тем, что Минфин по одному и тому же вопросу дает противоположные разъяснения. Причем от 2023 ухудшают положение налогоплательщика, пробовать отстоять свою позицию по «кассовому» методу все-таки надо.
Прямой нормы нет — оба варианта толкование чиновников.