Добрый день! Недавно (14.06.24) я задавала вопрос по удержаниям из зарплаты займа в случае, если окончательного расчета по зарплате не хватает для удержаний.
Я в документа начисления зарплаты за месяц откорректировала сумму удержаний, убрав из расчета недостающую сумму. Так получилось, что полностью все удержание нужно убирать. А вот как быть с налогом на материальную выгоду. Если удержания по займу в текущем месяце нет, то в этом случае рассчитанный налог с материальной выгоды должен остаться? Он на закладке удержаний по займам подсвечивается жирным цветом. Так и должно быть? И как быть, если даже после корректировки удержаний по займу выплаты не хватает на удержание налога? Т.е. в результате сотрудник остается должным организации.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Согласно пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, считается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Поэтому не смотря на то, что в текущем месяце не было удержания по займу, материальная выгода за пользование займом есть. И соответственно материальная выгода и НДФЛ с материальной выгоды все равно должны рассчитываться.
При этом налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Так как насколько я понимаю в Вашем случае весь исчисленный НДФЛ с материальной выгоды не может быть удержан, то он будет отражаться в расчетном листке, как задолженность. А в налоговой отчетности появляется неудержанный НДФЛ, который будет удержан при ближайшей выплате зарплаты.
Также есть вариант для погашения задолженности (в случае, если сотрудник внесет сумму долга в кассу или на счет организации) воспользоваться документом возврат сотрудником задолженности.
В этом случае после проведения документа возврат сотрудником задолженности:
— долга по р/л уже не будет,
— для отражения удержанного НДФЛ можно воспользоваться технической ведомостью в кассу (выплата 0, но показать сумму удержанного НДФЛ) или документом Операция учета НДФЛ — отразить удержанный НДФЛ.
Также может быть интересно (об использовании документа возврат сотрудником задолженности) : Как в ЗУП 3 зарегистрировать возврат сотрудником излишне выплаченных денег на расчетный счет?
Добрый день!
Благодарю за подробный ответ.