УСН доходы-расходы, затраты на неисключительные права при переклассификации из РБП в НМА по ФСБУ 14 в НУ в 1С

Вопрос задал Оксана М. (Калининград, Калининградская область)

Ответственный за ответ: Светлана Добья (★9.92/10)

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.151.38)

Здравствуйте. У компании на УСН (доходы — расходы) на учете есть ПО, которое необходимо переклассифицировать в 2024 году с РБП в НМА. Переход осуществляю ретроспективный в упрощенном порядке.
В 2023 г. по сч.97 ежемесячно списывались расходы по НУ по данному ПО. Если переведу ПО со сч. 97 на сч. 04, то будет списываться только амортизация по БУ. Подскажите, пожалуйста, как в 1С при переклассификации с 2024 года будет признаваться в расходах это ПО? Оно полностью оплачено в 2023 году. Нужно заполнить документ Регистрация оплаты НМА? Подскажите, пожалуйста, как корректно сделать.

Метки вопроса: —

Все комментарии (10)

  1. Добрый день, Оксана.

    1) В НУ ничего не меняется, поэтому ПО нельзя перевести в НМА. Он переносится только в БУ

    2) Затраты на приобретение неисключительных прав на ПО учитываются единовременно в расходах УСН при условии (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
    — передачи права на использование программы;
    — оплаты вознаграждения продавцу.

    Распределять их не нужно
    В части УСН статья действующая — Как Организации на УСН доходы-расходы учесть расходы на покупку программного обеспечения до 2024 в 1С?

  2. Тогда на ФСБУ 14 можно перейти перспективно и ничего не менять в учете? Оставить ПО на сч. 97.21?

    1. Можно, но не рекомендуем.
      Обратите внимание, что перспективный вариант только для упрощенного бухгалтерского учета, а не для УСН в целом.
      Порядок перспективного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА в 1С
      Кто имеет право на упрощенный бухгалтерский учет и отчетность по упрощенной форме

  3. Право на упрощенный бухгалтерский учет есть. Изначально я планировала делать переход ретроспективный в упрощенном порядке. Но тогда не совсем понятен смысл этого, если все равно изменений не будет. Почему же не рекомендуете переходить перспективно? Разве есть другой вариант учитывать расходы?

  4. Если есть на счете 97 неисключительные права на программное обеспечение (ПО) и средства индивидуализации (СИ), подлежащие переклассификации в НМА, то лучше сразу перевести их в НМА.
    Иначе отчетность не совсем верная получается

  5. Замкнутый круг получается) В НМА не могу перевести, т.к. к расходам в НУ принять не смогу. Отсюда и вопрос возник.

  6. Либо можно указать в учетной политике, что переход ретроспективный в упрощенном порядке, но в учете ничего не делать? Так по факту и получится.

  7. В УСН вы можете принять расходы вручную. Там распределять не нужно. Я вам про это еще в первом сообщении написала

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.