Как в бухгалтерии Корп отразить частичный разбор ОС. После разбора остались материалы для оприходования.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Ценности, извлеченные при ликвидации, учитываются на балансе в зависимости от дальнейшего их использования:
— для потребления или продажи в рамках обычного операционного цикла организации либо использования в течение периода не более 12 месяцев — как запасы (п. 3 ФСБУ 5/2019)
Дт 10 Кт 01.09;
— для продажи за рамками обычного операционного цикла — как долгосрочный актив к продаже (ДАП) (п. 10.2 ПБУ 16/02, п. 2, 4 Рекомендации Р-63/2015-КпР)
Дт 41.ДАП Кт 01.09
— для дальнейшего использования в течение периода более 12 месяцев (в т. ч. для улучшения или восстановления основных средств) — выделяется в отдельный инвентарный объект ОС с пересмотром элементов амортизации
Дт 01.01 ДАП Кт 01.01.
Отражение демонтажных работ, выполняемых подрядчиком, оформите документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД) в разделе Покупки.
Частичное списание ОС оформите документом Операция, введенная вручную в разделе Операции.
Строка 1:
Дебет — 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»:
Субконто 1 — ОС, часть которого ликвидируется;
Кредит — 01.09 «Выбытие основных средств»;
Субконто 1 — ОС, часть которого ликвидируется;
Сумма, Сумма НУ Дт,Сумма НУ Кт — накопленная амортизация, приходящаяся на ликвидируемую часть (с учетом месяца ликвидации).
Строка 2:
Дебет — 01.09 «Выбытие основных средств»:
Субконто 1 — ОС, часть которого ликвидируется;
Кредит — 01.01 «Основные средства в организации»:
Субконто 1 — ОС, часть которого ликвидируется;
Сумма, Сумма НУ Дт,Сумма НУ Кт — первоначальная стоимость, приходящаяся на ликвидируемую часть.
Строка 3:
Дебет — счет 91.02 «Прочие доходы и расходы»:
Субконто 1 — Ликвидация основных средств;
Кредит — 01.09 «Выбытие основных средств»:
Субконто 1 — ОС, часть которого ликвидируется;
Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — недоамортизированная стоимость выбывающей части ОС.
Пошаговый алгоритм отражения частичной ликвидации ОС рассмотрен в нашем материале:
Частичная ликвидация ОС в 1С