Добрый день.
У сотрудника — акционера при выплате аванса 20 марта уже был превышен лимит 5 млн рублей. При расчете зарплаты за март также НДФЛ рассчитался по ставке 15 %.
4 апреля сотруднику были начислены и выплачены дивиденды в сумме 1 млн. рублей. НДФЛ с дивидендов был удержан по ставке 15%. Программа 1С ЗУП корп не дает провести дивиденды с удержанием НДФЛ по ставке 15% . Программа ведет себя не корректно?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Дело в том, что есть проблема в неоднозначной трактовке НК РФ – Расчет НДФЛ с совокупной налоговой базы с 2024 года.
Проблема проявлялась, если суммарно зарплата и дивиденды составляли более 5 млн руб. В этом случае после проведения документа Дивиденды, НДФЛ в других документах пересчитывался – сторнировался налог по ставке 13% и рассчитывался по повышенной ставке 15%. В результате образовывался излишне удержанный НДФЛ по ставке 13% и недоудержанный НДФЛ по ставке 15%.
Сейчас разработчики обсуждают с ФНС этот вопрос, а до его уточнения решено рассчитывать НДФЛ с дивидендов и зарплаты отдельно (при таком варианте проблема удержанного НДФЛ не появляется). Новый алгоритм расчета НДФЛ реализовали в ЗУП 3.1.27.170 / 3.1.28.84 (до этих релизов можно было использовать патч EF_80000479). Сейчас после обновления (на версии 3.1.27.170 / 3.1.28.84 и позднее) НДФЛ с дивидендов и зарплаты будет рассчитываться отдельно.
Подробно об этом рассказывается в статье: В ЗУП 3.1 поменяли порядок расчета НДФЛ, если есть дивиденды — вышел патч
Поведение программы будет зависеть от версии в которой Вы работаете. Поэтому уточните пожалуйста в какая версия ЗУП Корп используется у Вас?
Добрый день, Марина.
Я работаю в программе 1С ЗУП корп релиз 3.1.29.21
В своем ответе Вы пишите, что:
«Проблема проявлялась, если суммарно зарплата и дивиденды составляли более 5 млн руб. В этом случае после проведения документа Дивиденды, НДФЛ в других документах пересчитывался – сторнировался налог по ставке 13% и рассчитывался по повышенной ставке 15%. В результате образовывался излишне удержанный НДФЛ по ставке 13% и недоудержанный НДФЛ по ставке 15%.»
Но я писала, что зарплата уже превысила 5 млн рублей и НДФЛ рассчитывался по ставке 15% еще в прошлом месяце (в марте) и при расчете аванса, и при расчете зарплаты за март. В апреле к сумме дохода уже значительно превышающих 5 млн. руб. добавляются еще дивиденды в сумме 1 млн.руб.
Так о каком перерасчете НДФЛ в апреле Вы говорите? О каком сторнированном налоге по ставке 13%? Зарплата сотрудника-акционера второй месяц считается уже по ставке 15%.
Возможно я Вас неправильно понимаю, поясните, пожалуйста.
Здравствуйте!
Видимо, я привела пример, о том, какие проблемы появлялись при объединении налоговых баз (если не применялся патч и до обновления), который в вашем случае не подходит.
У Вас ситуация получается следующая — ЗУП корп релиз 3.1.29.21 — в этом релизе разработчики заложили раздельный учет базы по дивидендам и налоговой базы по зарплате (о причинах такого расчета я писала ранее).
То есть 20 марта зарплата акционера нарастающим итогом с начала года превышает 5 млн. руб. и начинает применяться ставка 15% к налоговой базе по зарплате.
При этом Вы пишите «4 апреля сотруднику были начислены и выплачены дивиденды в сумме 1 млн. рублей. НДФЛ с дивидендов был удержан по ставке 15%. Программа 1С ЗУП корп не дает провести дивиденды с удержанием НДФЛ по ставке 15%»
Проверила в демо-базе ЗУП-КОРП 3.1.29.21, если заработная плата превысила 5 млн руб. и начислены дивиденды в сумме 1 млн руб., то по дивидендам налоговая база учитывается отдельно и применяется ставка 13%. Я правильно понимаю, что Вы ожидали, что в программе будет реализован расчет совокупной налоговой базы? Или у Вас сумма дивидендов превышает к марту месяцу 5 млн.?
Добрый день, Марина.
Да, верно, я ожидала от программы расчет совокупной налоговой базы, поскольку с 1 января 2024 года начал действовать порядок совокупного учета всех баз.
А на основании нормы п.2.1 ст.210 НК РФ дивиденды входят в совокупность налоговых баз, облагаемых по ставкам 13%-15%, указанным в п.1 ст.224 НК РФ.
Разработчики 1С не заложили в программу возможность выбора учета налоговой базы по дивидендам раздельно или совокупно.
При этом, когда разрабатывался патч 1С писали, что реализованный порядок будет применяться временно до появления разъяснений:
«До появления разъяснений контролирующих органов суммы выплаченных дивидендов временно исключены из общей налоговой базы, в отношении которой применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 3.1 статьи 224 НК РФ».