Добрый день! Подскажите пожалуйста: Наша организация заплатила казахской компании за услуги по предоставлению подвижного состава. Надо ли указывать эту оплату в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям? Если да, то в каком разделе и какой код дохода ставить?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются доходы, полученные от источников в РФ, перечень которых приведен в п. 1 ст. 309 НК РФ (п. 3 ч. 2 ст. 247 НК РФ).
Доходы от оказания услуг по предоставлению подвижного состава в п. 1 ст. 309 НК РФ напрямую не поименованы.
Так же в ст 309 есть пункт 8 — «доходы от международных перевозок» и пункт — 10 «иные аналогичные доходы».
Есть вариант споров с ИФНС по классификации доходов.
Рекомендую напрямую обратиться к ИФНС по разъяснению определения классификации дохода.
Что касается Налогового расчета,
Налоговый расчет должны подавать все организации и ИП, выплачивающие доход иностранным организациям.
В расчете отображается информация:
суммы доходов (в том числе не подлежащих налогообложению),
информация о получателях дохода,
сумма налога на прибыль, удержанная и перечисленная в бюджет как налоговый агент.
Налоговый расчет составляется нарастающим итогом с начала года.
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
Коды доходов утверждены Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ Приложение 6.