Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям в 1С

Вопрос задал Инна Т. (СПБ)

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

Добрый день , должна ли организация не являющаяся налоговым агентом по налогу на прибыль , а просто занимающаяся импортом товаров заполнять КНД 115056 и как это сделать в программе ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Посмотрите, пожалуйста, чтобы все нюансы по своей ситуации учесть

    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям в 1С

    Автозаполнение в 1С есть. Проверьте, что релиз актуальный на сегодня 3.0.150

    Как обновить 1С 8.3 самостоятельно

    .

  2. Добрый день , я все таки не поняла должен ли не налоговый агент предоставлять Налоговый расчет ? В статье идет разговор об налоговых агентах ?

  3. Согласно Порядку заполнения, в Расчет включаются доходы от источников в РФ.
    По разъяснениям контролирующих органов, доходы иностранной организации, указанные в п. 2 ст. 309 НК РФ, считаются доходами от источников в РФ (письма ФНС от 29.01.2020 N СД-4-3/1351@, Минфина от 07.09.2017 N 03-08-05/57611). Аналогичные выводы приведены в Решении ВС РФ от 30.03.2023 по делу N АКПИ23-19 и доведены Письмом ФНС РФ от 31.05.2023 г. N БВ-4-7/6781@.

    Однако, были разъяснения, что доходы по внешнеторговым договорам прямой реализации (импорт) не относятся к п. 2 ст. 309 НК РФ, т. е. не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в Расчете (письма Минфина от 30.09.2016 N 03-08-13/56982, от 07.09.2017 N 03-08-05/57611, от 07.08.2019 N 03-08-05/59549, ФНС от 12.04.2022 N СД-4-3/4421@).

    После введения новой формы Расчета Приказом ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ безопаснее, во избежание блокировки счетов, до появления дополнительных разъяснений включать в разделы 4 и 5 все доходы, выплаченные иностранцам, в т. ч. от выполнения работ, оказания услуг и продажи товаров и передачи имущественных прав не на территории РФ.

    Подробнее
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

Комментарии закрыты.