Проверка расчета налога на прибыль при ПБУ 18/02 в 1С

Вопрос задал Людмила К. (Липецк)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день.
Используем Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.147.18).
На ОСНО, применяем балансовый метод с отражением разниц.
Закрыли 2023 год. Анализ учета по налогу на прибыль и общая ОСВ по контролю ошибок не показали.
Однако по математическим расчетам отложенный налог на прибыль занижен на 72 552 руб. Это соответствует временной разнице на сумму 362 796 руб. У меня есть в ОСВ такая сумма, это сальдо счета 10.21.2 Но в справке-расчете отложенных налогов эта сумма есть и налог идет с суммой на счете 09.
Не могу понять, в этом ли сальдо на 10.21.2 дело или это случайное совпадение и как эту ошибку исправить? Расчет налога и регистры бухучета во вложении

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  2. Добрый день, Людмила!
    Уточните, пожалуйста, что подразумеваете под «Однако по математическим расчетам отложенный налог на прибыль занижен на 72 552 руб.» Как проверяете сумму отложенного налога?

    Если вопрос по Организации с ПБУ 18/02, то вместе с вопросом всегда прикладывайте скрин Главное — Учетная политика — блок настройки ПБУ 18.

    С 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР

    Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С

    1. Скрин с настройками по ПБУ 18/02 прикладываю.
      Расчет у меня тоже на отдельном файле, в двух вариантах. Если вкратце,
      по справке-расчету расхода по налогу на прибыль (прибыль до н/о + постоянные разницы + сальдо временных разниц: стр. А + стр. Е + стр. 3/20% = 24 632 664
      Прибыль по НУ (в декларации)– 24 995 460
      Между этими суммами разница: 24 995 460 – 24 632 664= 362 796
      362 796 х 20% = 72 559,20.
      Метод изменить не могу, он установлен учетной политикой для холдинга и до этой ошибки все было в порядке

      1. Людмила, спасибо за уточнение и предоставленные материалы.
        Считаю, что в программе все отражено корректно, а в ваших расчетах необходимо учесть еще один показатель — Эффект изменения ставки налога (с 15,5% на 20%).
        Корректность суммы отложенного налога можно проверить с помощью регистра учета временных разниц
        Регистр учета временных разниц в 1С
        Давайте на основе Справки-расчета расхода по налогу на прибыль за 2023 г. сверим показатели.
        Изменение отложенного налога:
        Проводка: 68.04-09= 2 337 773,40 руб., в т.ч. за счет уменьшения налоговой базы на 50% (2 499 546).
        Проводка: 68.04-77= 1 857 745,84 руб.
        ИТОГО: 4 195 519,24 руб.
        Изменение отложенного налога за счет изменения ставки:
        Дт 09 Кт 99.02.4 — 18 873 107,96 руб.
        Дт 99.02.4 Кт 77 — 16 446 121,31
        ИТОГО: 2 426 986,65 — стр. 3Б справки-расчета.
        Воспользуемся формулами для расчета расхода по налогу на прибыль (РНП) из статьи Расход по налогу на прибыль (РНП)
        РНП = Условный РНП + ПНР- ПНД
        РНП = Текущий НП + Отложенный налог за период
        И сравним две величины.
        РНП = 6 052 025,59 + 643 039,83 = 6 695 065,42
        РНП = 2 499 546 + 4 195 519,24 = 6 695 065,24
        Таким образом, в формулу мы берем не показатель Отложенный налог за отчетный период (стр. 3. которая включает в себя стр. 3А и 3Б, а только отложенный налог Эффект изменения временных разниц стр. 3А)
        Влияние изменения ставки налога на прибыль в данном случае мы не учитываем, так как это не относится к деятельности в 2023 году.

Комментарии закрыты.