Добрый день!
Сотрудник стал не налоговым резидентом, на конец года возник НДФЛ, который не смогли удержать. Данные о сумме не удержанного налога были переданы в налоговую. В расходах по УСН принимается зарплата сотрудника (фактически выплаченная) или принимается только зарплата за вычетом не удержанного налога?
Спасибо за оперативный ответ.
Здравствуйте!
В расходы, при системе УСН Д-Р, берётся вся сумма ЗП, включая НДФЛ (Письмо Минфина от 05.02.2016 г. № 03-11-06/2/5880).
Материалы и обсуждения по теме:
Схема движений по регистрам УСН по зарплате
НДФЛ с заработной платы дистанционщика, работающего по трудовому договору за границей
Расходы, которые нельзя учесть при УСН .