Разница в амортизации по НУ и БУ после перехода на ФСБУ 6 в 1С

1. Здравствуйте!

   Уточните, пожалуйста, как переходили на ФСБУ 6, по какому алгоритму?
   Алгоритмы можно посмотреть здесь:
   Переход ФСБУ 6, 26 ОС

   Разделы:
   Альтернативный переход
   Перспективный переход

2. думаю альтернативный, использовался 84 счет

3. Стоимость ОС, которая у вас указана в отчетах менее 100 000, почему в НУ это имущество учитывается в качестве ОС?
   Такой же вопрос по ОС в БУ, стоимость которых меньше 40 000 руб.?

   По вашим скринам, предполагаю, что вы списали всю сумму амортизации при переходе на ФСБУ 6 по принципу:
   Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости в 1С
   То есть признали данные ОС несущественными и отнесли к МОС, проверьте счет МЦ.04 (сформируйте ОСВ по счету), они числятся на нем?

   Вы предполагаете, потому что не вы осуществляли переход?

4. да, этот период вела не я

5. Надо выяснить все про эти ОС, если их не учитывали как ОС при переходе, и перевели в МОС, то все так и должно быть, амортизация в БУ не будет считаться.

   По НУ ничего не изменяется при переходе, но вам теперь надо разобраться должна ли она вообще была начисляться, проверяйте лимит ОС по НУ, что прописано в Учетной политике на год поступления данных ОС на учет.

6. Да, они есть на МЦ 🙁

7. Почему вы расстроены?
   Судя по стоимостному лимиту это и есть МОС, все сделано верно.
   Как определить счета учета активов можно посмотреть в нашем чек-листе:
   Чек-лист определения счетов учета активов в 1С

   Про НУ вы ничего не написали, но судя по цифрам раз их первоначальная стоимость меньше лимита (предполагаю, что он был 100 000), то в расходах должны были учесть единовременно при передаче (списании) в эксплуатацию.

8. но не учли, теперь есть разница, это надо как-то корректировать или оставить до списания?
   Прочитала что надо восстановить ОС в БУ и начислить амортизацию за весь период, чтобы потом начислялась и в БУ и НУ равномерно до конца срока использования

9. Шкафы тоже есть на МЦ?

   Вы уточните ввод в эксплуатацию когда по этим активам был произведен, т.е. когда должны были признать их стоимость в расходах НУ единовременно.
   По скринам видно только, что в 2021 году Центрифуга была возвращена от арендатора.

   То что расходы были занижены в том году, когда вводили в эксплуатацию — это не так глобально, все можно исправить текущим периодом.
   А вот то, что начисление амортизации происходило тогда, когда этого не должно было происходить — надо будет исправлять в периоде возникновения ошибки, так как налог на прибыль был занижен.
   Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль

   Уточните, у организации была прибыль или убыток в периодах начисления амортизации в НУ?

10. Добрый день!
    Шкафы тоже есть на МЦ? — Да
    Ввели в эксплуатацию центрифуга 08.2018г., шкафы 09.2018г.
    Были периода и убытка и прибыли.
    Начисление амортизации за год составляет 14961,24

11. По БУ: не могу дать комментарии так как не знаю, что у вас было прописано в Учетной политике 2018 года по учету активов, которые по своим характеристикам относятся к ОС, но имеют стоимость ниже лимита.

    По НУ: в 2018 году стоимостной лимит ОС был 100 000 руб.
    Насколько критично принятие в расходах других периодов стоимости ОС в качестве амортизации для вашей организации, вам надо определить самостоятельно.
    То есть сумма завышенных расходов в год = 14961,24, сумма недоплаченного налога на прибыль = 14961,24*20% = 2992 руб.

    По правилам при занижении налоговой базы — недоплате налога, ошибка исправляется в периоде возникновения. Сдается уточненная декларация (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ)
    Алгоритм действий в 1С:
    в 2018 году:
    Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
    в последующих периодах, когда затраты были завышены, так как начислялась амортизация в НУ:
    Завышена сумма затрат прошлого года: завышен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности в 1С

    Все операции вначале отработайте на копии базы:
    Как сделать копию базы 1С 8.3
    .

12. Добрый день! Если у нас лимиты стояли в 3 тысячи руб по БУ и в 40 тысяч по НУ, тогда получается что операции были проведены верно? По бу ос переведено в мцо, а в ну не переводится и списывается до конца спи?

13. По БУ активы отнесены к ОС согласно вашей учетной политике и лимиту установленному в ней, здесь все понятно.

    Но НК не дает право устанавливать лимит для отнесения имущества к амортизируемому.
    Лимит установлен в п.1 ст. 256 НК РФ: Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. — редакция действующая в 2018 году.

    Поэтому не понятен лимит установленный в размере 40 000 руб. в учетной политике, может у вас есть обоснование этого лимита, обычно в УП прописывают ссылки на статьи НК, на основании которых принято решение.

Комментарии закрыты.