Добрый день.
Ранее при учете арендованных ОС (Поступление, Изменение условий) оценка в БУ равнялась сумме договора, то есть при регистрации не было проводки 76.07.5 – 76.07.1.
В конце каждого месяца вводилась операция вручную на сумму процентных расходов за месяц: Дт 91.02 Кт 76.07.5 и Дт 76.07.5 Кт 76.07.1.
С сентября 23 г. начали вводить Изменения условия аренды и в поле оценка в БУ выбираем «Рассчитывается по ставке».
Так как ранее не было проводки на полную сумму процентов, то сейчас в «Изменении условий аренды» в Дт 76.07.5 Кт 76.07.1 отражается не разница по процентам, а оставшаяся сумма процентов.
Поэтому при закрытии месяца формируется проводка Дт 99.09 Кт 68.04.2. Эта проводка неверна?
И при начислении процентных расходов остаток на счете 76.07.5 формирует на конец месяца ОНО. Это, как я понимаю, верно?
Как быть с проводкой Дт 99.09 Кт 68.04.2.?
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Здравствуйте!
Проводка Дт 99.09 Кт 68.04.2 в сумме до 1 руб. допустима и списывает округление налога на прибыль до целых рублей. Если сумма таких проводок превышает копейки, это — ошибка.
Появление ошибки с участием счетов 99.09 и 68.04.2 свидетельствует об ошибке в учете отложенного налога. Проверьте свой учет по ПБУ 18/02 на соответствие формуле:
Расход по налогу на прибыль (РНП) с одной стороны равен Налогу на прибыль по декларации — ОНА + ОНО, с другой стороны
РНП = условный расход по налогу на прибыль (прибыль в БУ х 20%) + ПНР — ПНД.
Подробно, как это сделать, смотрите, пожалуйста в материале:
Расход по налогу на прибыль (РНП)
По поводу процентов, сверьтесь с алгоритмом ввода показателей при изменении условий аренды:
Изменение условий аренды у арендатора с дисконтированием в 1С (КОРП) .
Проблема в том, что когда вводили «Поступление в аренду» (оценка в БУ = Равна сумме договора), то на счете 01К сумма была с учетом процентов. Но проводки Дт 91.02 Кт 76.07.5, Дт 76.07.5 Кт 76.07.1 вводились ежемесячно. То есть при поступлении в аренду не было проводки Дт 76.07.5 Кт 76.07.1 на полную сумму процентов. Сейчас же, когда вводим «Изменение условий аренды» (оценка в БУ = Рассчитывается по ставке), по Дт 76.07.5 не разница по процентам, а остаток. Но счет 01К нельзя увеличить сейчас на сумму процентов, так как учтены ранее, поэтому сумму на счете 01К изменяем вручную, увеличиваем на разницу. Именно это хвост на счете 68.04.2. Как можно исправить?
Прикрепите, пожалуйста, скрин первоначального поступления + движения документа по кнопке Дт/Кт и справку расчёт отложенного налога за период, когда вносили проценты вручную.
Для того, что бы выяснить и сравнить какие показатели должны быть по счетам 01К и 68.04 на период отражения изменения условий договора, проведу моделирование в тестовой базе, так как если бы изначально ввели всё верно, в документе от 31.12.2021 г., в поле оценка в БУ выберу — Рассчитывается по ставке — 7,5%.
Для заполнения графика, мне нужна сумма ежемесячных арендных платежей изначально.
Далее скорректируем показатели, в соответствии с полученным результатом.
Предоставленная сумма платежей по графику, не сходится с общей суммой по договору (смотрите вложение).
Либо суммы были меньше, либо другие, так я не смогу вывести вам сумму процентов, которую должны были отражать и разницы по счетам на момент внесения изменений.
Если существуют какие то тонкости, которые не можете отразить, предлагаю самостоятельно, в копии базы Как сделать копию базы 1С 8.3 внести изначально договор с дисконтированием, убрать ручные операции по начислению процентов, провести закрытие периода и сравнить показатели по счетам межу копией базы и рабочей.