Ошибка в ЗУП 3.1 — возврат налога может уменьшать суммы в Отражении НДФЛ в следующих месяцах

В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка – сумма возвращенного НДФЛ может уменьшать удержанный НДФЛ в Отражении удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата – Бухучет) в следующих месяцах после возврата.

Такая проблема возникает, только если в учете НДФЛ есть пересортица по категории дохода – излишне удержанный НДФЛ связан с одной категорией дохода, а Возврат НДФЛ оформлен по другой категории дохода.

В результате сумма налога к уплате уменьшается не только в Отражении НДФЛ за период, в котором вернули налог, но и в последующих месяцах.

Отловить такую ситуацию можно при сверке Отражения НДФЛ с отчетом Удержанный НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) – в аналитические отчеты по НДФЛ попадают правильные суммы налога.

Чаще всего, причина таких расхождений – пользовательские ошибки при ручных корректировках. Чтобы устранить проблему, нужно убрать пересортицу, как правило, достаточно поправить категорию дохода в документе Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возвраты НДФЛ).

Рассмотрим на примере, как проявляется ошибка.

Сотрудник работает в организации с сентября 2023. В октябре получено уведомление о праве на имущественный вычет. После внесения вычета, НДФЛ за сентябрь был пересчитан документом Перерасчет НДФЛ. Перерасчет налога отразился по виду дохода Оплата труда (основная налоговая база).

31 октября 2023 года сотруднику Котову И. В. вернули НДФЛ в размере 5 200 руб. В документе Возврат НДФЛ ошибочно указана категория дохода Прочие доходы (основная налоговая база) – она не совпадает с категорией дохода в документе Перерасчет НДФЛ.

При формировании уведомления по НДФЛ в ноябре (срок подачи 25.11.2023) сумма возврата была учтена:

• Сумма удержанного НДФЛ за период с 23 октября по 22 ноября составила 7 756 руб.
• В ноябрьском документе Отражение удержанного НДФЛ в бухучете сумма НДФЛ к уплате уменьшена на сумму возврата — 2 256 руб. (=7 756 руб. — 5 200 руб.)

Далее за период с 23 ноября по 22 декабря 2023 года было удержано 10 928 руб.

Проверим, как заполнится Отражение удержанного НДФЛ в бухучете за декабрь 2023.

В Отражении удержанного НДФЛ в бухучете за декабрь 2023 со сроком уплаты налога 28.12.2023 сумма НДФЛ к уплате определяется неправильно – 5 728 руб. Это происходит, потому что возврат НДФЛ 31 октября учитывается повторно – не только в ноябрьском документе, но и в декабрьском.

В отчете Удержанный НДФЛ за период 23.11.2023-22.12.2023 сумма налога к уплате определяется правильно – 10 928 руб.

Расхождение связано с пересортицей по категории дохода в документах Перерасчет НДФЛ и Возврат НДФЛ:

• В документе Перерасчет НДФЛ указана категория Оплата труда.
• В документе Возврат НДФЛ выбрана категория Прочие доходы.

Чтобы устранить пересортицу, исправим категорию дохода в документе Возврат НДФЛ.

Переформируем Отражение удержанного НДФЛ в бухучете за декабрь 2023. Сумма НДФЛ по дате перечисления 28.12.2023 теперь заполняет правильно – 10 928 руб.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email