Добрый день. С резидентом Китая подписан Лицензионный договор о предоставлении права использования товарным знаком. Правообладатель — иностранная компания Китая. Если нам предоставят безвозмездное использование товарным знаком, какие из этого вытекают налоги у нас как у Лецинзиата? И в случае, если мы сделаем договор платным, будем ли мы являться налоговым агентом, начислять 20% прибыли и удерживать с выплат нерезиденту, как доход, полученный на территории РФ?
Предусмотрена ли какая-то норма ответственности или последствия при налогообложении, если мы разработали свой собственный логотип, на данный момент мы никак его не регистрировали и не планируем его регистрировать? При этом мы постоянно пользуемся им (на нашем сайте логотип размещён, на сувенирной продукции при раздаче на выставках, в офисе на стене и т.д.)
Добрый день!
При передаче, предоставлении патентов, лицензий, торговых знаков местом реализации для целей НДС определяется по местонахождению покупателя таких прав, а значит это территория РФ.
Товарный знак подпадает под освобождение от НДС (пп.26, 26.1 п.2 ст. 149 НК РФ). Поэтому, образуется объект обложения по НДС у передающей стороны.
В вашем случае, объект обложения по НДС в виде безвозмездной передачи прав возникает у иностранной организации, не состоящей на учете в российском налоговом органе. Являетесь ли вы налоговым агентом по НДС вопрос спорный.
С одной стороны, вы приобретаете у иностранной компании услуги местом реализации которых является РФ значит являетесь налоговым агентом по НДС.
Но, с другой стороны, налоговая база по НДС налоговым агентом должна определяться исходя из суммы дохода иностранной организации, и налог в этом случае подлежит удержанию из этого дохода (п. 1, 3 ст. 24 НК РФ, п. 2 ст. 161 НК РФ). При безвозмездной передаче прав у иностранной организации как таковой доход от реализации этих прав отсутствует.
Это значит вы формально признаетесь налоговым агентом о НДС, но фактически у вас отсутствует возможность определить налоговую базу по НДС (нет налогооблагаемой базы) и удержать НДС (нет источника удержания).
Безопаснее выступать налоговым агентом по НДС, и уплатить НДС за счет собственных средств удержанной из возможного дохода иностранного лица. Такого же мнения придерживается Минфин Письмо от 18.05.2015 N 03-07-08/28156.
В части налога на прибыль. Обязанностей налогового агента по налогу с доходов не возникает, т.к у иностранной организации нет дохода, нет факта получения дохода в денежной либо в другой форме, например в натуральной (ст 309, 310 НК РФ).
Оптимально проконсультироваться с аудитором по данной ситуации.
По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
Про собственный логотип, задайте, пожалуйста, вопрос отдельно здесь
Личный кабинет
Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Спасибо за понимание!
И в случае, если мы сделаем договор платным, будем ли мы являться налоговым агентом, начислять 20% прибыли и удерживать с выплат нерезиденту, как доход, полученный на территории РФ? тут как бы я рассмотрела и второй вариант, если мы сделаем договор возмездным, появляется ли доход на территории РФи соответствующее начисление 20% с дохода иностранной компании?
Елена, да если договор вы заключите платный договор, то вы являетесь налогом агентом по НДС и налогу на прибыль.