Получили от иностранца (не ЕАЭС) оборудование (гидрогенератор) по декларации на товары с нулевой стоимостью для ремонта. Ремонт будем делать на территории РФ не сами, передадим субподрядчику — российской организации. В ДТ (декларация на товары) выделен НДС (по таможенной стоимости = графа 45). (графа 37 = 40 импорт, графа 24 = 028, наименование товара = г/генератор, поставляется для ремонта). Каким документом провести поступление по нулевой стоимости от иностранца (право собственности нам не переходит). Можем ли мы принять НДС по ДТ к зачету? Какими документами оформить передачу гидрогенератора для ремонта субподрядчику и поступление от него отремонтированного г/генератора. И потом реализация услуг самому заказчику? Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.145.17).
Все комментарии (11)
Комментарии закрыты.
Приложение Postuplenie.docx
Здравствуйте!
Не совсем понятно, почему применен код 40, больше подходит процедура временного ввоза. При использовании кода процедуры 40 возникают сложности:
1. Вы можете принять генератор только на забалансовый счет ,т.к. право собственности не переходит. Для принятия к вычету таможенного НДС должно соблюдаться условие — товары приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ). Можно ли считать принятие на забалансовый счет выполнением этого условия ,я сказать не могу.
В Письме Минфина России от 31.03.2022 N 03-07-14/26308 есть формулировка:
При этом согласно пункту 2 статьи 171 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные таможенным органам при ввозе товаров в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, принимаются к вычету у налогоплательщика при исчислении сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.
Полагаю, что можно воспользоваться этим разъяснением либо не принимать НДС к вычету.
2. Пошлины в БУ относятся в стоимость товаров. В данном случае это не выполнимо. По моему мнению, можно отнести их также, как по НУ — в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Что касается документального оформления, используйте во всех случаях те первичные документы, которые утверждены вашей учетной политикой и обычно применяются в таких ситуациях. Для передачи — приема субподрядчику и обратно оборудования, в договоре сторонами утверждается форма акта (самостоятельно разработанная или из любой СПС можно взять пример).
По оформлению в 1С:
1. Поступление можно оформить так ,как во вложении.
Дополнительно может пригодиться материал Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50% в 1С
2. Оформление работ субподрядчика аналогично — Выполнение работ по монтажу оборудования с помощью субподрядчика в 1С .
Еще нашла Письмо ФНС России от 26.01.2015 N ГД-4-3/911@, где разъясняется про учет на забалансовом счете. Так что НДС, полагаю, можно спокойно принять к вычету.
спасибо, оперативно.
чтобы программа отработала НДС к вычету по ГТД нужно провести документ ГТД по импорту? (хотя там нет возможности выбрать забалансовый счет) . Отправляем отчетность из 1С поэтому важно провести правильными документами.
Вы укажите там счет любой, у меня 41 на скрине. Все равно проводки вы измените вручную. Тогда ГТД проведется и НДС примется к вычету.
если в ГТД вручную изменить счет 41 на 003, тогда пошлины и сборы сядут на забалансовый счет и НДС можно принять к вычету. А так как у нас право собственности по договору не переходит, получается вручную переносить сборы и пошлины в расходы?
в ГТД несколько строк по кодам 1010,2010 ( разные ставки 7,5 % и 12 %),5010 — есть материал на сайте по заполнению Документа ГТД по импорту — где в верхней части несколько разделов по разным кодам/ставкам ?
Нет, такого нет, но там просто строки добавляете на каждый раздел вв верхнем окне, а в нижнем товары по разделу.
если в ГТД вручную изменить счет 41 на 003, тогда пошлины и сборы сядут на забалансовый счет и НДС можно принять к вычету. А так как у нас право собственности по договору не переходит, получается вручную переносить сборы и пошлины в расходы?
Да, у меня в проводках таи и сделано.
да, спасибо.
Какими документами оформить передачу гидрогенератора для ремонта субподрядчику и поступление от него отремонтированного г/генератора.
Если хотите отразить на забалансовом счета за субподрядчиком, то Операция, введенная вручную по Дт этого счета с аналитикой по контрагенту и договору. Специального счета нет, надо выбрать из существующих или создать свой.