Ставка ндс при реализации услуг иностранной компании (подвижные ж/д составы) в 1С

Вопрос задал Наталья О.

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.91/10)

Здравствуйте!

Мы российская компания-Исполнитель (ОСНО), предоставляем свои (арендованные) подвижные ж/д составы для перевозки грузов Заказчика.

1-ая ситуация — Заказчик тоже российская компания, везет свой груз:
а) ст.отпр.РФ-ст.назначения за пределы РФ (например КЗХ) или наоборот
б) Государство за пределам РФ — через РФ транзитом — за пределы РФ
в) РФ — через территорию иностранного государства — РФ

2-ая ситуация Заказчик иностранная компания, везет свой груз:
а) ст.отпр КЗХ-ст.назначения КЗХ (т.е. перевозка внутри территории иностр.гос-ва)
б) Государство за пределам РФ — через РФ транзитом — за пределы РФ
в) РФ — через территорию иностранного государства — РФ

Какую ставку НДС применять Исполнителю?

В данный момент применяем:
1. ндс 0% для российских или иностр.Заказчиков при перевозках если ст.отпр.РФ-ст.назн.КЗХ,Беларусь или наоборот.
2. без НДС для иностр.заказчиков если ст.отпр.КЗХ-ст.назн.КЗХ (отражаем в разд.7 с кодом 1010821-место реализ.услуг-территория ЕАЭС)
По декларации НДС за 3кв/2023г идет спор с налоговой по применению ставки без НДС. Помогите пжл разобраться в правильности наших действий по применению ставок ндс. Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Наталья
    Я правильно понимаю, что вы именно оказываете услуги по подаче вагонов под погрузку, а не сдаете их в аренду?
    По первой ситуации:
    ндс 0% для российских или иностр.Заказчиков при перевозках если ст.отпр.РФ-ст.назн.КЗХ,Беларусь или наоборот
    Да, если одна станций находится в стране ЕАЭС, то будет ставка 0% (пп. 2.1 п 1 ст 164 НК, Письмо Минфина от 18.01.2023 N 03-07-13/1/3084,).
    По второй ситуации:
    тут спорный момент:
    1) услуги оказываются не на территории РФ и не облагаются НДС (пп. 4.1 п. 1, пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ; Письмо Минфина от 03.11.2011 N 03-07-08/305)
    2) место реализации определяется по исполнителю, а значит нужно облагать НДС (пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ; Письмо Минфина от 29.01.2015 N 03-07-08/3285, от 23.11.2011 N 03-07-08/329)

    Еще одно письмо нашла — Письмо Минфина России от 23.03.2022 N 03-07-08/22890, но тут именно про аренду.

    Поэтому тут лучше уточнить все таки с налоговой, вопрос спорный.

  2. У нас не аренда, а именно услуги по подаче вагонов под погрузку, с первой ситуацией вопросов нет, облагаем по ставке 0%, вот по второй да, спорный момент, вроде как внесли изменения в п.29 приложения 18 «Договора о Евразийском экономическом союзе».
    Вот сегодня наткнулась на информацию по данному вопросу:
    Место реализации услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях транспортных средств, к которым согласно пункту 2 раздела I «Общие положения» Протокола относятся единицы железнодорожного подвижного состава, определяется в соответствии с пп. 5 п. 29 «Договора о Евразийском экономическом союзе» по месту осуществления деятельности налогоплательщика, оказывающего эти услуги (Письмо Минфина России от 18.01.2023 N 03-07-13/1/3084).
    Вывод — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ) .
    Жду окончания проверки декларации по НДС за 3кв.2023г, посмотрим как налоговая ответит, пока у меня на эти услуги заполнен раздел 7

  3. Да, тут двоякая ситуация. По последним облагается. Отпишитесь, что ответит налоговая.

Комментарии закрыты.