Добрый день.
На дату начала (01.01) перехода на ФСБУ 25 в учете есть остатки по счету 76.05 — текущая задолженность и авансы арендодателю за последний месяц аренды (обеспечительный платеж), т. е. сальдо и ДТ, и КТ-е. Нужно ли данные переносить на счет 76.07?
Здравствуйте!
По поводу обеспечительного платежа.
Всё зависит от того возвратный ли обеспечительный платёж или нет.
При расчете ППА и суммы арендных обязательств обеспечительный платеж:
— не входит в расчет, если он возвратный,
— входит в расчет, если безвозвратный и включен в арендный платеж (пп. «a» п. 7, пп. «а» п. 13 ФСБУ 25/2018).
Подробнее:
Включать ли в расчет ППА и арендных обязательств коммунальную плату и обеспечительный платеж?
По поводу авансов, авансы по арендным обязательствам учитываются на 60.02 счёте, не уменьшают 76.07.1 счёт, списываются по мере поступления услуг аренды.
При переходе на ФСБУ 25, ППА и обязательство по аренде формировать исходя из полной стоимости арендных платежей на предстоящий срок договора.
Подробнее:
На каком счете арендатору учитывать аванс по уплате арендных платежей, переходящий на год применения ФСБУ 25/2018? .