НДФЛ с физ лиц-банкротов

1. Добрый день. Правильно ли я понимаю вопрос: Задолженность физлица, признанная кредитором безнадежной к взысканию, освобождена от НДФЛ согласно ст. 217 НК РФ в редакции изменений по закону от 26.07.2019 № 210-ФЗ. Как не удерживать НДФЛ с банкротов?
   Если вопрос я поняла правильно, уточните пожалуйста, в связи с чем возникла такая задолженность физлица, в каком качестве выступает физлицо для Вашей организации (сотрудник, исполнитель по ГПХ, еще кто-то). Может быть операцию вообще нет смысла отражать в ЗУП.

   1. Добрый день.
      Наш штатный сотрудник признан банкротом. Есть ли возможность в 1с ЗУП производить расчеты без удержания НДФЛ?

      Вопрос по удержанию налога с доходов физического лица-банкрота спорный. Четкой позиции нет. С одной стороны, верно указано что Налоговый кодекс не содержит специальных норм, которые бы определяли порядок уплаты физическими лицами налогов при процедуре банкротства. Отсутствуют и нормы, регулирующие действия налоговых агентов таких лиц. С другой стороны в письме Минфина от 13.10.2016 г. № 03-04-06/59816 сказано, что мораторий, установленный Федеральным законом № 127-ФЗ, на удовлетворение требований кредиторов об уплате налогов и сборов при банкротстве налогоплательщика, являющегося физическим лицом распространяется как на налогоплательщиков, так и на налоговых агентов, обязанных исчислить и перечислить в бюджет за налогоплательщика соответствующую сумму налога.
      наши юристы придерживаются второго варианта.
      Разговаривали с ИФНС, там тоже озвучили две позиции, но склоняли ко второй. При этом при каждой выплате нужно информировать ифнс в произвольной форме о невозможности удержания налогов. Также озвучили что при такой ситуации сумма неудержанного налога в справке 2-НДФЛ не отображается.

2. Добрый день. Я попробую смоделировать в демо-базе ситуацию для второго варианта и дополнительно сообщу. Спасибо за Ваше ожидание.

   1. Спасибо, буду ожидать ответа.

3. Приложение

   Добрый день.
   Полагаю, в данной ситуации можно использовать документ Регистрация неудержанного НДФЛ, переданного на взыскание (ЗУП 3.1.18.364 / 3.1.21.15)
   Перед каждой выплатой зарплаты, аванса или межрасчетного начисления потребуется внести такую Операцию и заполнить вкладку Передано в налоговый орган.
   Чтобы в расчетном листке сумма НДФЛ, исчисленная за расчетный месяц, подтянулась в отчет за этот месяц — дату операции следует указать не позднее последнего числа расчетного месяца.

   При этом Ведомость на выплату аванса все равно будет заполняться в заниженной сумме. Программа будет вычитать сумму исчисленного с аванса НДФЛ из суммы к оплате. Придется увеличивать сумму аванса к выплате вручную. Так происходит потому, что для авансовых выплат и начислений используются отдельные регистры.
   В налоговой отчетности по НДФЛ исчисленный налог по сотруднику мы показываем как обычно, неудержанные суммы налога будут показаны в строке 170 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ.
   В годовом 6-НДФЛ сумму неудержанного налога по сотруднику в Разделе 4 Приложения 1 придется заполнить вручную.

   В Расчетном листке правильнее было бы слово «Удержано» заменить на фразу «Исчислено НДФЛ и удержано других выплат», т.к. в Расчетном листке мы показываем именно исчисленный налог, а не удержанный. Если нужно — напишите пожалуйста, я опишу, как отредактировать макет расчетного листка.

   1. Здравствуйте, спасибо большое за подробное разъяснение.
      Да, пришлите, пожалуйста, информацию о том, как отредактировать макет вручную.

4. Добрый день. Чтобы настроить макет, нужно перейти (Администрирование – Печатные формы, отчеты и обработки – Макеты печатных форм Расчетный листок (настраиваемый) и отредактировать ячейку Удержано. Записала для Вас видео https://disk.yandex.ru/i/RcXUc77R67hliQ
   Возможно Вам будет также интересна статья Вывод количества ставок в расчетном листке (ЗУП 3.1.10) — Вывод количества ставок в расчетном листке (ЗУП 3.1.10)

   Хочу уточнить свой предыдущий ответ. Вы написали, что ИФНС рекомендует не указывать неудержанный налог : «Также озвучили что при такой ситуации сумма неудержанного налога в справке 2-НДФЛ не отображается». Тогда, получается, ручного заполнения в Разделе 4 Приложения 1 в годовом 6-НДФЛ, как я говорила, не требуется. Наоборот, сумму по строке 170 Раздела 2 придется уменьшить вручную на сумму неудержанного НДФЛ по этому сотруднику.

   1. Спасибо Вам большое!!!
5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.