Пересмотр СПИ по ОС в 1С

1. Здравствуйте, Татьяна!

   В бухгалтерском учёте не может быть ситуации, когда ОС используется и полностью самортизировано, т. е. его балансовая стоимость равна нулю. Элементы амортизации ОС должны соответствовать условиям их использования (п. 37 ФСБУ 6).

   При переходе на ФСБУ 6 нужно было пересмотреть СПИ по таким ОС с учётом их предстоящего использования.

   За балансом учитывать автомобиль будет некорректно, т.к. продолжаете учитывать расходы по ГСМ на него, используете в деятельности.

   Как исправить ситуацию сейчас, смотрите, пожалуйста, в нашем материале:
   Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С .

2. Добрый день!
   Прошу смоделировать нашу ситуацию по исправлению ошибки в базе. И подсказать порядок действий.
   ОС ввод в эксплуатацию январь 2019, начальный СПИ 37., первоначальная стоимость 4 143 529,73.
   31.12.2022 Пересмотр СПИ , новый СПИ 47 , сделана операция вручную Дт 02 — Кт 84 — 949 558,90.
   Движений по ОСВ 02 за 2023 — нет .

4. Операция от 31.12.22 Пересмотр СПИ ?

6. Татьяна, из ваших скринов, видно, что автомобиль был в лизинге, 27.01.2022 г., выкупаете его, далее, начисляете амортизацию в феврале и до декабря начисления амортизации нет, уточните, пожалуйста почему.

7. Закончился СПИ, пересмотр был 31.12.2022.

8. Уточните, СПИ, когда закончился и каким периодом будете вносить все изменения о которых вопрос.

9. Галина, СПИ закончился Февраль 2022.
   Все изменения будем вносить в июнь 2023.

10. Татьяна, моделирую вашу ситуацию в тестовой базе.
    Скрины по учёту лизинга лишние тогда, мне нужны:
    1. скрины самих операций по выкупу из лизинга, все вкладки и движение документа;
    2. Операция вручную Дт 02 — Кт 84 — 949 558,90, скрин самой операции;
    3. Документ изменение элементов амортизации, не движение, сам документ, как заполнен.

12. Галина, добрый день! Информации достаточно ?

13. Татьяна, благодарю за ожидание.

    Да требуются уточнения.

    На учёт (01.01 счёт), после выкупа автомобиль у вас попадает по стоимости 92 620,53, с оставшимся СПИ 2 мес., т.е. сумма амортизации = 46 310,27 в мес.

    ОС после выкупа амортизируется из расчёта стоимости по которой вы его поставили на баланс.

    В декабре 2022 г., вы делаете операцию вручную, корректируете амортизацию на 949 558,90, откуда взяли эту сумму, как рассчитали?

    Получается, вы начисляете амортизацию превышающую стоимость автомобиля в несколько сотен тысяч.

14. Сумма 949 558,90 рассчитана :
    Первоначальная стоимость — 4 143 529,73
    Начальный СПМ — 37
    Новый СПИ — 48
    ПС / Новый СПИ * Начальный СПИ = 3 193 970,83
    Разница = 4 143 529,73 -3 193 970,83 = 949 558,90

15. Это неверно, подобный расчёт был бы верным, если бы автомобиль на учёте у вас стоял по стоимости от которой рассчитываете, но он у вас стоит на учёте по стоимости 92 тыс, вы превысили амортизацию, которая была бы начислена и это мы сейчас видим на 02.01 сч., у вас там отрицательное сальдо -856 938,37.

    Операцию, которую делали в декабре, нужно будет сторнировать и вносить изменения из расчёта стоимости 92 тыс.

    Начальный СПИ — 2
    Новый СПИ — 48
    ПС / Новый СПИ * Начальный СПИ = 3 859,19
    Разница = 92 620,53 -3 859,19 = 88 761,34 — вот сумма вашей корректировки в операции.
    Далее, в этой же операции добавьте и заполните регистр Расчет амортизации, по кнопке Еще – Выбор регистров – Регистры сведений – Расчет амортизации.

    Подробно, как заполнить регистр, посмотрите, пожалуйста, в материале на который давала ссылку выше, дублирую здесь:
    Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С
    пункт: Исправление в регистре Расчет амортизации

16. Начальный СПИ — 2 , вы срок считаете с начала 2022г.? а не с начала ввода в эксплуатацию ОС (37 мес.)?

17. СПИ, считается с момента, когда ОС перешло в вашу собственность, а это 27.01.2022г.

    1. Галина, спасибо большое!
       Уточните, пожалуйста, у нас с двумя другими ОС почти аналогичная ситуация, но есть пара нюансов.
       1) ОС выкупили из лизинга в июне 2022 г., СПИ закончился в августе 2022 г., амортизация после августа 22 г. не начисляется — срок первоначального СПИ мы считаем исходя из момента выкупа ОС, а не с начала года, т. е. в данном случае первоначальный СПИ — 3 месяца?
       2) ОС выкупили в июле 2021 г., по нему амортизация не начислялась с августа 21-го, весь 2022 г. ОС продолжаем использовать в 23-м (ведем путевые листы и списываем ГСМ), амортизация по-прежнему не начисляется. Как в данном случае исправить ситуацию?

    2. Добрый день!
       При проведении 01.07. сторно некорректной операции за 31.12.22 с суммой 949 558,90 и начислением корректной суммы 88 761,34 руб. и заполнением регистра амортизации не понимаем, за какой период заполнять данные: за весь 22 г. + январь 23? Или только за период 22 г. (т. к. по сути данная операция исправляет неверные данные, проведенные 31.12.22)?
       При новом СПИ ОС полностью самортизируется в январе 2023, получается, нужно сделать еще один пересмотр амортизации с новым сроком (ОС продолжаем использовать) и также заполнить регистр с данными января по июль 23 (т. к. амортизация начисляется со следующего месяца)? Или всё можно сделать в одной операции и один пересмотр элементов амортизации?

18. Татьяна по первому вопросу и второму исправить ситуацию нужно аналогично описанному выше, т.е. по 3 способу в материале по ссылке Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С
    Срок СПИ для расчёта амортизации считаете с момента выкупа автомобилей.
    Если нужна более подробная консультация по 2 вопросу, по Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.

    Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь

    Личный кабинет

    Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.

    Спасибо за понимание!

19. Татьяна, лучше сделать две операции, одну сторно и в ней поправить данные за 2022 год и вторую, начисление и списание амортизации за 2023 г., СПИ продлевать не нужно, т.к. 48 мес, новый СПИ, закончится ещё только через два с лишним года.

    1. Подскажите, в операции, когда заполняем регистр амортизации — если у нас в НУ полностью самортизировано ОС, все равно заполнять данные по учету в НУ? или нет?

20. Нет, в НУ данные не заполняем.

    1. Провели 2 операции:
       1) сторно операции за 31.12.22 + добавили строку с корректным исправлением, заполнили регистр
       2) операция по начислению амортизации за период с января по июль 2023 г., заполнили регистр.
       При закрытии периода за июль-сентябрь амортизация не начисляется. Посмотрите, пожалуйста, в чем может быть ошибка.

21. Татьяна, дата ввода в эксплуатацию у вас стоит 2019 год, исправьте на 27.01.2022г.

    1. все равно амортизация не рассчитывается

22. Татьяна, уточните, пожалуйста, СПИ документом Изменение элементов амортизации ОС на дату исправления ошибки вводили?

23. И вводили и убирали, все равно не рассчитывается амортизация за август/сентябрь.

24. Татьяна, провела моделирование ситуации в тестовой базе, амортизация рассчитывается и за август и за сентябрь корректно. Единственное, все изменения внесла одним документом от 01.07.2023 г. операцией сторно. И сумму амортизации указала не за 19 мес, как у вас, а за 18, т.к. амортизация начала начисляться с 01.02.2022 г., со следующего месяца за вводом в эксплуатацию, как своего ОС.
    Проводки Дт 02.01 — Кт 84.01 57 887,83
    Дт 02.01 — Кт 84.01 34 732,70 — сумма рассчитанной амортизации за 18 мес.
    Заполнила регистр на эти суммы.
    В документе Изменение элементов амортизации ОС оставшийся срок СПИ 30 мес.
    Попробуйте распровести все операции от 01.07.2023 г. и последовательно ввести изменения.
    При закрытии месяца делайте полную отмену операций закрытия и только потом закрывайте по новой.
    Попробуйте почистить кэш, возможно связано с перегруженностью программы
    Очистка кэш 1С 8.3
    Все операции, предварительно делайте на копии базы, если результат устроит, переносите в рабочую.
    Как сделать копию базы 1С 8.3 .

    1. Добрый день!
       Получается нужно вводить изменения элементов с уже новым сроком, но чтобы остаток спи совпадал с тем что должно было быть изначально? т.к. иначе амортизация не рассчитывается

25. Приложение

    Всё зависит от того, с каким сроком амортизации вы ставили ОС себе на учёт при выкупе. У меня в моделировании это было 2 мес, после изменения элементов амортизации 48 мес., амортизация рассчиталась корректно, (смотрите вложение). В вашем случае, возможно, да, т.к. изначально СПИ был другой, окончательный срок СПИ 84 мес. Амортизация сейчас рассчитывается корректно?

    1. При выкупе срок не меняли. Поменяли только 31.12.22.
       При изменении на 84 мес. с остатком СПИ 30 амортизация рассчитывается верно, но исходя из данных, как будто бы 48.

26. Корректно ли будет вносить изменения таким образом? Не возникнет ли у аудиторов при проверке вопрос?

27. Внесено корректно, амортизация рассчитывается верно, дополнительно, конечно лучше уточнить у аудиторов эту информацию, т.к. консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

Комментарии закрыты.