Здравствуйте!
Договор с поставщиком-иностранцем. Верно ли я понимаю:
1. Когда мы оплатим аванс, на эту дату будет выставлена сч-фактура как НА (НДС будет рассчитан от суммы аванса);
2. Затем мы оприходуем услуги по данному договору и доплатим оставшуюся сумму. И на эту сумму выставим вторую сч-фактуру как НА (НДС будет рассчитан от суммы доплаты);
3. И эти 2 сч-фактуры как НА попадут в книгу покупок (к вычету), т. к. будут соблюдены условия для вычета: 1. услуги оприходованы; 2. услуга полностью оплачена.
4. А если, например, аванс и оприходование услуги будут в 3 квартале, а доплата оставшейся суммы будет произведена в 4 кв. 2023 г., то к вычету НДС как НА сможем принять по двум сч-фактурам как НА только в 4 кв. 2023 г.?
Здравствуйте!
Да, все верно.
НДС налогового агента в 2023 году
Пошаговый алгоритм для отражения данной ситуации:
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
.
И еще вопрос по счет-фактуре. Я по строке 5 «К платежно-расчетному документу» указывала реквизиты платежного поручения, по которому были оплачены поставщику за услуги. А в видео сказали, что в этом году никакие реквизиты указывать не нужно, т. к. НДС, как НА, оплачивается позже. Подскажите, насколько это критичная ошибка? Могут ли на этом основании отказать в вычете по данному НДС?
Ошибки, которые не мешают идентифицировать продавца, покупателя, наименование, стоимость товаров, ставку и сумму налога являются несущественными. Поэтому указание реквизитов платежного поручения — это несущественная ошибка.
Несущественная ошибка не может быть причиной отказа в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Анна, большое спасибо!