Добрый день. Ситуация: сотрудник уволился из компании, и через год стал самозанятым. Наша компания заключила с бывшим сотрудником договор на оказание услуг, в котором прописано условие, что он платит самостоятельно НПД как самозанятый и предоставляет нам чеки. Сейчас пришло требование из налоговой, что выплаты самозанятому противоречат п.8 ст. 6 №422-ФЗ, т.к. самозанятый менее 2-х лет назад состоял в трудовых отношениях с нашей компанией. И соответственно, компания должна была исчислить НДФЛ и страховые взносы. А самозанятый не должен был платить НПД. Подскажите, как провести в ЗУП начисление по ГПХ и сдать уточненки по РСВ и 6-НДФЛ? Выплаты самозанятому прошли в 4 квартале 2022г.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Я правильно понимаю, что если у Вас выплаты прошли в 4 квартале 2022, то это было оформлено только на стороне Бухгалтерии, в ЗУП это никак не отразилось и НДФЛ не удерживался и не перечислялся?
В этом случае можно за каждый месяц, когда начисляются договора ГПХ (т.е. отдельно за октябрь, ноябрь и декабрь):
1. Создать в ЗУП договора ГПХ по месяцам выплат.
2. Создать документ Начисление зарплаты и взносов на одного сотрудника — договорника (с помощью кнопки Подбор). При этом на вкладке Договоры будет начислена сумма по договору, на вкладке НДФЛ — исчислен НДФЛ, на вкладке Взносы — исчислены страховые взносы.
ИЛИ
Для удобства отражения НДФЛ воспользоваться специальным документом Начисление по договорам (для НДФЛ можно указать дату выплаты дохода по акту). Подробно о документе Начисление по договорам рассказывается в статье: Отдельные начисления и выплаты по договорам ГПХ (ЗУП 3.1.2)
Однако, в этом документе на происходит начисление страховых взносов, поэтому для начисления страховых взносов нужно дополнительно заполнить документ Перерасчет страховых взносов.
3. Создать документы на выплату в соответствии с датами платежей в 1С Бухгалтерии, для отражения в ведомостях сумм удержанного НДФЛ (если удержанный НДФЛ будет отражаться). Как быть если НДФЛ не был удержан рассказывается в статье: НДФЛ за прошлый год не удержан — ФНС разъяснила как исправить эту ошибку
Далее можно формировать корректирующую отчетность по налогам.
При этом, для того, чтобы в ЗУП появилась возможность учитывать доходы по договору ГПХ, следует прежде всего в настройка расчета зарплаты (Настройка – Расчет зарплаты) установить флажок Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера.
Также обратите внимание, что в договорах ГПХ предусмотрены три Способа оплаты:
— однократно в конце срока
— по актам выполненных работ
— в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами
О том как отразить договора ГПХ в ЗУП подробно рассказывается в статьях:
— Договоры ГПХ в 1С 8.3 ЗУП
Ваш вопрос очень объемный, поэтому если о чем-то нужно рассказать подробнее, пишите разберем более детально.
Добрый день. Вы правильно поняли ситуацию. Подскажите, я правильно понимаю, что могу сделать ведомости на счета, провести выплату задним числом, тем самым отразить удержанный НДФЛ в 4 квартале 2022г.
И в уточненном расчете 6-НДФЛ сумма попадет в удержанный. Или должно быть отражено по стр. 170, как неудержанный НДФЛ?
Добрый день!
В Вашей ситуации НДФЛ не был удержан в прошлом году. Фактически такой налог -удержанный на счетах в б/у в прошлом году не числится. И теперь очень интересный вопрос как правильно поступить. От части вопрос юридический. Вы будете вносить изменения в договора которые заключили в прошлом году о том, что сотрудник не будет уплачивать самостоятельно НПД, а Вы будете налоговым агентом по НДФЛ? Будете ли Вы изменять — увеличивать сумму в договорах (при удержании 13% сумма к выплате уменьшится) или оставить ее прежней и сотрудник будет вносить на счет разницу, либо вы оплатите НДФЛ сверх суммы договора, как бы за свой счет?
В вашем случае скорее всего нужно считать, что НДФЛ не удерживался, тогда правильнее его в ведомостях не отражать и показать в стоке 170 где отражается неудержанный налоговым агентом НДФЛ в налоговом периоде при наличии выплаченных доходов.
Можно конечно рассмотреть и вариант, когда НДФЛ удерживался, тогда нужно увеличивать сумму договора или получится, что вы переплатили. И еще нюанс по договорам ГПХ сдается СЗВ-ТД. Вы же их не сдавали на самозанятого?
Может быть можно рассмотреть вариант, когда вы расторгаете прошлогодние договора, сотрудник возвращает по ним сумму и заключаете в текущем году новые договора ГПХ, но здесь вопрос с налоговой, будут ли у них претензии в этом случае и насколько это правильно с юридической точки зрения.