Как отразить добровольное страхование директора и оплату за поручительство при получении кредита в 1С

1. Добрый день!
   Посмотрите, пожалуйста, обсуждения
   — по поручительству:
   Поручительство
   Учет вознаграждения за предоставление поручительства по кредитному договору
   — по страхованию:
   Учет страхования ДЛС в 1С
   Останутся вопросы, пишите – разберем подробнее.

   1

2. Если мы открываем кредитную линию для развития бизнеса, то вознаграждение лучше учесть на 91 счете как внереализационные расходы, единовременно?
   И по поводу страхования, я не совсем поняла обсуждение — в моем случае они нормируются? И если да, то каким документом отражать и как списывать сумму в НУ, которая свыше нормы

   1. Так как кредитная линия связана не с основной текущей деятельность, а с развитием бизнеса, полагаю, что вознаграждение за поручительство следует учесть в состав прочих расходов в БУ и в составе внереализационных расходов в НУ (п. 11 ПБУ 10/99, пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

      В Вашем случае страхование сотрудника (директора) — расходы по страхованию на случай смерти и утраты трудоспособности нормируются (не более 15000 руб. в год). В программе автоматизировано. Для этого в карточке РБП надо указать Вид для НУ — Страхование на случай смерти и утраты трудоспособности.
      Подробнее:
      Учет затрат на добровольное личное страхование на случай смерти и утраты трудоспособности в 1С
      .

      1

3. У меня страховая сумма 30 00 руб., срок страхования с 02.05.23 по 01.05.24. Правильно ли я понимаю, что за весь срок страхования в НУ я могу списать только 15 тыс. руб., а не по принципу за 2023 год — 15 тыс. и за 2024 — 15 тыс.
   РБП в программе введен точно как у вас в статьях. При закрытии месяца регламентная операция по списанию РБП делает проводки Дт 26 Кт 76.01.2 на сумму 24595,94 в БУ и НУ. Далее при закрытии счетов делается проводка Дт 90.8 Кт26 — в БУ — 24595,94, а в НУ — 1232,88. В итоге на 26 счете в НУ зависает разница 23363,06. Что с ней делать — надо вручную списывать на 84 счет? У нас применяется ПБУ 18 балансовым методом с постоянными и временными разницами, должна же формироваться постоянная разница?

   1. Расходы по договору личного страхования работников исключительно на случай смерти и потери здоровья признаются в сумме не более 15 000 руб. на одного застрахованного сотрудника в год (п. 16 ст. 255 НК РФ).
      В карточке РБП у вас Вид для НУ — Прочие. Должно быть Страхование на случай смерти и утраты трудоспособности.
      Проверьте дополнительно по Справке-расчету как программа выполнила нормирование.
      Попробуйте в копии базы закрыть периоды включительно по месяц, в котором договор заканчивается (по май 2024), разница должна закрыться.

      1

4. Т.е. эта разница будет висеть на 26 счете до конца действия страховки, а потом программа ее сама закроет в последнем месяце? Сейчас нет возможности проверить на копии базы. И я не совсем поняла на счет года — год считается календарный или страховой? В балансе эта сумма отражается как прочие оборотные активы или как дебиторская задолженность?

   1. «Разница будет висеть на 26 счете до конца действия страховки, а потом программа ее сама закроет в последнем месяце?»
      Разница, накопленная за 2023 год, закроется в декабре 2023. Разница, возникшая в 2024 году, закроется в декабре 2024.

      «Год считается календарный или страховой?»
      Официальных разъяснений не нашла по этому вопросу. Программа берет в расчет страховой год. Считаю, что это наиболее безопасный вариант.

      «В балансе эта сумма отражается как прочие оборотные активы или как дебиторская задолженность?»
      В Бухгалтерском балансе отражается не учтенная в расходах страховая премия:
      • стр. 1230 «Дебиторская задолженность» — остаток по счету 76.01.2 «Платежи (взносы) по добровольному страхованию на случай смерти и причинения вреда здоровью».

      1

Комментарии закрыты.