Уменьшение УСН и ПСН на суммы взносов 1% ПФ в 2023 г в 1С

Вопрос задал Лариса Г. (Сочи)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Добрый день.
ИП на УСН Доходы и ПСН .
Программа 1С 8 3.0 при формировании отчета уменьшает налог УСН пропорционально фактического дохода за 2023 г. по обоим видам деятельности. Но ПСН только с 2023 г..
Взносы в ПФ 1% свыше 300 т.р. за 2021 и 2022 г. уплачены в 1 кв. 2023г.
1. Можно ли налоги УСН и ПСН уменьшить пропорционально фактического дохода на сумму этих уплаченных взносов, если патент только с 01.01.2023 г., ведь эти взносы по деятельности УСН за прошлые годы?
2. Можно ли уменьшить налог УСН за 1 полугодие на эти взносы, если Аванс по УСН за 1 кв. уплачен без уменьшения ?

Все платежи были со статусом 02 ( 1%, УСН и Патент) на КБК налогов.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте, Лариса!

    1. Да, можно, но только на взносы за 2022г.

    Есть информация на сайте ФНС Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год.
    Там указано, что можно уменьшить стоимость патента на страховые взносы за 2022 год, уплаченные в период действия патента 2023 года:

    • по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года.

    2. Можно.

    Установленные сроки уплаты фиксированных взносов ИП с 2023 года:

    • 31 декабря (для постоянной части) — за текущий год,
    • 1 июля (для 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей) — за прошлый год.

    В эти даты взносы будут считаться уплаченными и:

    • зачтутся в счет уменьшения УСН (доходы) и ПСН (при наличии уведомления об уменьшении патента);
    • признаются в расходах при УСН (доходы минус расходы).

    Но нужно подать заявление, что бы зачесть переплату в счёт этих налогов:

    Как сформировать заявление о зачете переплаты на ЕНС в 1С
    Уменьшение стоимости патента на страховые взносы с 2021 в 1С

    Материалы по теме:

    Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023 года в 1С

    Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С .

Комментарии закрыты.